Categoría: Fiscal

Resumen rápido: Una asesoría contable lleva la contabilidad de una empresa o autónomo: registra las operaciones, prepara los libros y las cuentas anuales y transforma esos números en información útil para decidir. El asesor contable se encarga de que todo cuadre y cumpla la normativa, y suele trabajar de la mano de la parte fiscal, porque contabilidad e impuestos van unidos.

Muchos negocios ven la contabilidad como una obligación que hay que cumplir y poco más. Bien llevada, es justo lo contrario: la foto real de cómo va tu empresa. Aquí tienes qué es una asesoría contable, qué hace un asesor contable en el día a día y cuándo te conviene tener una.

¿Qué hace una asesoría contable?

Una asesoría contable registra y ordena todas las operaciones económicas de un negocio para que reflejen su situación económica real y cumplan con la ley. Es la base sobre la que se apoyan después los impuestos y las decisiones de la empresa.

En la práctica, el trabajo incluye varias tareas. Registra facturas, gastos e ingresos y mantiene los libros contables al día. Prepara los balances y la cuenta de resultados. Elabora y presenta las cuentas anuales en el Registro Mercantil cuando la empresa está obligada. Concilia la contabilidad con los movimientos bancarios. Y ofrece información para la toma de decisiones: qué margen tienes, qué gastos se disparan, si el negocio genera caja.

Un buen asesor contable no se limita a apuntar números. Los interpreta y te avisa cuando algo no cuadra, porque un error contable acaba convirtiéndose en un problema fiscal.

¿Qué diferencia hay entre asesoría contable y asesoría fiscal?

La asesoría contable registra y ordena las operaciones; la asesoría fiscal usa esa información para calcular y optimizar los impuestos. Son dos caras de la misma moneda, y por eso casi siempre van juntas.

La contabilidad es el punto de partida: sin unos libros correctos, no se pueden presentar bien los impuestos. La parte fiscal toma esos datos y los traduce en el IVA, el IRPF o el impuesto de sociedades que corresponde. Cuando las dos áreas están coordinadas, se evitan errores y se aprovechan mejor las deducciones. Lo vemos con detalle en el artículo sobre qué hace un asesor fiscal.

En un despacho integral, el asesor contable y el fiscal comparten la misma información, así que la Agencia Tributaria recibe unas cuentas coherentes de principio a fin.

¿Cuándo necesitas una asesoría contable?

La necesitas en cuanto tu actividad genera un volumen de operaciones que ya no controlas con una hoja de cálculo, o cuando la ley te obliga a llevar contabilidad formal.

Si eres autónomo en estimación directa, tienes obligaciones contables que conviene delegar para no cometer errores. Si tienes una sociedad, la contabilidad completa y el depósito de cuentas anuales son obligatorios, y hacerlo mal tiene consecuencias. Y en cualquier negocio que crece, llega un punto en que necesitas los números ordenados no para Hacienda, sino para decidir con criterio.

La señal clara es sencilla: cuando dejas de saber si tu negocio gana o pierde dinero de verdad, necesitas una asesoría contable.

¿Cómo elegir un buen asesor contable?

Un buen asesor contable se reconoce en que te da información útil, no solo un montón de asientos. Estos son los criterios que importan.

Que entregue la contabilidad al día y no con meses de retraso, porque una foto antigua no sirve para decidir. Que te explique los números en un lenguaje que entiendas. Que coordine la parte contable con la fiscal para que no haya descuadres ante la Agencia Tributaria. Y que te avise cuando detecte algo raro, en vez de limitarse a cerrar el ejercicio.

En Palencia Asesores llevamos la contabilidad de autónomos y empresas de forma coordinada con la parte fiscal a través de nuestra asesoría contable, desde El Casar de Escalona y online para toda España.

Preguntas frecuentes

¿Qué hace una asesoría contable?

Registra y ordena las operaciones económicas de un negocio: facturas, gastos, ingresos, libros contables, balances y cuentas anuales. Mantiene la contabilidad al día, la concilia con los bancos y ofrece información para decidir, además de servir de base a la presentación de impuestos.

¿Qué diferencia hay entre asesoría contable y fiscal?

La contable registra y ordena las operaciones; la fiscal usa esos datos para calcular y optimizar los impuestos. La contabilidad es el punto de partida y la fiscalidad, el resultado. Lo habitual es contratar las dos juntas para que la información sea coherente.

¿Un autónomo necesita asesoría contable?

Depende de su régimen y de su volumen. En estimación directa tiene obligaciones contables que conviene delegar; en módulos, las exigencias son menores. En cuanto el negocio crece y las operaciones se multiplican, llevar la contabilidad ordenada deja de ser opcional.

¿Cuánto cuesta una asesoría contable?

Depende del volumen de facturas y movimientos, de si eres autónomo o sociedad y de si necesitas solo contabilidad o también asesoramiento. Una sociedad con contabilidad completa y depósito de cuentas está en un tramo distinto al de un autónomo con pocas operaciones. Lo fiable es un presupuesto a medida.

¿Es obligatorio llevar contabilidad?

Para las sociedades, sí: deben llevar contabilidad conforme al Código de Comercio y depositar las cuentas anuales en el Registro Mercantil. Los autónomos tienen obligaciones distintas según su régimen fiscal, más ligeras en módulos y más completas en estimación directa.

Resumen rápido: Un asesor fiscal se ocupa de tus impuestos y de tu relación con Hacienda: calcula y presenta tus obligaciones tributarias, planifica para que pagues lo justo dentro de la ley, revisa deducciones y te representa ante la Agencia Tributaria si surge una inspección o un requerimiento. Su valor está en anticipar, no solo en rellenar modelos.

Mucha gente descubre que necesitaba un asesor fiscal justo después de recibir una carta de Hacienda. Este artículo es para evitar ese orden. Verás qué hace exactamente un asesor fiscal, en qué se nota su trabajo cuando eres autónomo o tienes una empresa, y cómo saber si te compensa contratar uno.

¿Cuál es la función de un asesor fiscal?

La función de un asesor fiscal es gestionar la fiscalidad de sus clientes y reducir su carga de impuestos dentro de lo que permite la ley. Traduce la normativa tributaria, que cambia cada año, a decisiones concretas para tu negocio.

En el día a día, eso significa varias cosas. Calcula y presenta tus impuestos en plazo, desde el IVA trimestral hasta el IRPF o el impuesto de sociedades. Revisa qué gastos puedes deducir y cuáles no aguantarían una comprobación. Te avisa de los cambios normativos que te afectan antes de que te pillen. Y responde por ti cuando la Agencia Tributaria pregunta.

Un buen asesor fiscal no se limita a rellenar formularios. Su trabajo real es el asesoramiento: mirar tu situación completa y decirte qué te conviene. Ahí es donde un profesional te ahorra dinero de verdad, no en el trámite en sí.

¿Qué hace un asesor fiscal en el día a día?

El trabajo se reparte entre tareas recurrentes y tareas de fondo. Estas son las principales funciones de un asesor fiscal.

Lleva el cumplimiento de tus obligaciones tributarias: prepara y presenta las declaraciones periódicas, controla los plazos y evita recargos por presentar tarde. Hace planificación fiscal, que es anticipar el impacto de tus decisiones (una inversión, una contratación, la venta de un activo) para que no te sorprenda la factura de impuestos. Optimiza tu tributación aplicando las deducciones y regímenes a los que tienes derecho. Y te representa ante Hacienda en requerimientos, comprobaciones o inspecciones.

En una empresa, además, coordina la fiscalidad con la contabilidad y con la gestión laboral, porque las tres áreas se tocan constantemente. Una decisión sobre nóminas tiene efecto fiscal, y una operación fiscal deja rastro contable.

¿Cuándo necesitas un asesor fiscal?

Lo necesitas cuando el coste de equivocarte con Hacienda supera lo que cuesta el asesoramiento. Ese punto llega antes de lo que la mayoría cree.

Si eres autónomo, desde el primer trimestre te enfrentas a modelos, plazos y deducciones que no son intuitivos. Un error en el alta o en el régimen fiscal puede arrastrarse durante años. Para ese arranque tenemos la gestoría para autónomos, que combina el trámite con la orientación.

Si tienes una empresa, la fiscalidad se vuelve compleja de inmediato: impuesto de sociedades, pagos fraccionados, operaciones vinculadas, retenciones. Aquí no llevar asesor fiscal no es ahorrar, es asumir un riesgo.

Si eres particular con una operación importante, como una herencia, la venta de un inmueble o una situación con rentas en el extranjero, un asesor fiscal puntual te evita pagar de más o declarar mal.

La señal clara de que ha llegado el momento es sencilla: cuando dejas de entender qué firmas. Si presentas impuestos sin saber por qué salen esas cifras, necesitas asesoramiento.

Asesor fiscal, asesoría fiscal y gestoría: cómo encajan

Estos términos se confunden a menudo. El asesor fiscal es la persona; la asesoría fiscal es el servicio que presta un despacho; y la gestoría es quien tramita el papeleo administrativo. Un mismo despacho suele reunir las tres capas.

La diferencia práctica está en el enfoque. La gestoría ejecuta, la asesoría fiscal decide. Si quieres verlo con detalle, lo explicamos en nuestra guía sobre las diferencias entre gestoría y asesoría. Lo habitual, y lo más cómodo, es tener las dos funciones en el mismo sitio para que tu fiscalidad y tu papeleo no vayan por libre.

¿Cómo elegir un buen asesor fiscal?

Un buen asesor fiscal se reconoce menos por lo que promete y más por cómo trabaja. Estos son los criterios que importan.

Que conozca tu sector y tu tipo de negocio, porque la fiscalidad de un autónomo de servicios no se parece a la de una sociedad con almacén. Que sea proactivo y te avise de los cambios, en vez de reaccionar cuando ya hay problema. Que te explique las decisiones en un lenguaje que entiendas, no en jerga. Y que asuma tu representación ante la Agencia Tributaria, no que te deje solo cuando llega el requerimiento.

Desconfía de quien te garantiza pagar cero impuestos o te propone deducciones que no sabrías justificar. Un profesional serio optimiza dentro de la ley y te protege, no te expone.

En Palencia Asesores llevamos la fiscalidad de autónomos, pymes y particulares combinando el asesoramiento con la asesoría fiscal y la tramitación, desde El Casar de Escalona y online para toda España.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la función de un asesor fiscal?

Gestionar los impuestos de sus clientes y reducir su carga tributaria dentro de la ley. Calcula y presenta las declaraciones, planifica el impacto fiscal de las decisiones del negocio, aplica deducciones y representa al cliente ante la Agencia Tributaria en comprobaciones o inspecciones.

¿Qué diferencia hay entre un asesor fiscal y una gestoría?

El asesor fiscal orienta y planifica tu fiscalidad antes de actuar; la gestoría ejecuta los trámites administrativos ya decididos. El asesoramiento aporta criterio, la gestoría aporta ejecución. En la práctica, muchos despachos ofrecen las dos cosas de forma conjunta.

¿Cuánto cobra un asesor fiscal?

Depende de la complejidad de tu fiscalidad: no es lo mismo un autónomo sin empleados que una sociedad con contabilidad completa. Influyen el volumen de facturas, el tipo de impuestos y si necesitas solo presentación o también asesoramiento continuo. Lo fiable es pedir un presupuesto sobre tu caso.

¿Qué estudios tiene un asesor fiscal?

Suele tener formación en Derecho, Economía, ADE o similar, con especialización en fiscalidad tributaria, y muchos pertenecen a asociaciones profesionales del sector. Más que el título en sí, para el cliente lo relevante es la experiencia real con casos parecidos al suyo.

¿Un autónomo necesita asesor fiscal?

No es obligatorio, pero sí muy recomendable desde el principio. Los errores en el alta, en el régimen fiscal o en las deducciones se arrastran durante años y salen caros. Contar con asesoramiento desde el primer trimestre evita sustos y suele ahorrar más de lo que cuesta.

Resumen rápido: En Castilla-La Mancha, la primera vivienda habitual puede aplicar un tipo reducido de ITP en lugar del 9 % general: 6 % con carácter general, 5 % para familias numerosas, monoparentales o personas con discapacidad, y 3 % para menores de 36 años. En todos los casos, la vivienda no puede superar los 240.000 €, debe ser la primera habitual y financiarse con hipoteca de más del 50 %.

Muchos compradores pagan el 9 % de ITP sin saber que tenían derecho a un tipo reducido y a ahorrar miles de euros. Esta guía explica quién puede aplicar cada tipo, qué requisitos hay que cumplir y cómo pedirlo correctamente al presentar el modelo 600.

Qué es el tipo reducido de ITP y cuánto ahorra

El ITP grava la compra de vivienda usada. El tipo general en Castilla-La Mancha es el 9 %, pero la Ley 8/2013 (en su redacción por la Ley 1/2026) fija tipos reducidos para la primera vivienda habitual:

En una vivienda de 200.000 €, aplicar el 3 % en vez del 9 % supone pagar 6.000 € en lugar de 18.000 €: 12.000 € de ahorro. Por eso merece la pena revisar los requisitos antes de escriturar.

Requisitos comunes a todos los tipos reducidos

Antes de entrar en cada colectivo, hay tres condiciones que se exigen siempre:

• Que sea la primera vivienda habitual del comprador.
• Que el valor de la vivienda no supere los 240.000 € (límite subido desde los 180.000 € anteriores por la Ley 1/2026).
• Que la compra se financie con un préstamo hipotecario de más del 50 % del valor de la vivienda.

Si falla cualquiera de estas condiciones, se aplica el tipo general del 9 %.

Tipo del 3 % para menores de 36 años

Es el tipo más bajo para la vivienda habitual. Se aplica cuando el comprador tiene menos de 36 años en la fecha de la compra y cumple los tres requisitos comunes. Si la vivienda la compran dos personas y solo una es menor de 36, el tipo reducido se aplica de forma proporcional a su parte.

Para un joven que compra su primer piso de 180.000 €, el ITP pasa de 16.200 € (al 9 %) a 5.400 € (al 3 %).

Tipo del 5 % para familia numerosa, monoparental o discapacidad

Se aplica el 5 % cuando el comprador forma parte de una familia numerosa, de una familia monoparental o tiene una discapacidad igual o superior al 65 %, cumpliendo los requisitos comunes. Hay que acreditar la condición con el título de familia numerosa o monoparental vigente, o con el certificado de discapacidad.

Tipo reducido en municipios en riesgo de despoblación

Al margen de la vivienda habitual, comprar en un municipio en riesgo de despoblación rebaja el ITP para cualquier comprador:

Gran parte de los municipios pequeños de la provincia de Toledo entra en alguna de estas categorías, así que conviene comprobarlo antes de comprar en un pueblo.

Cómo aplicar el tipo reducido en el modelo 600

El tipo reducido no se aplica solo: hay que consignarlo al presentar el modelo 600 dentro de los 30 días hábiles desde la escritura. Conviene tener preparada la documentación que acredita el derecho:

• Escritura de compraventa y de la hipoteca.
• DNI para acreditar la edad (tipo del 3 %).
• Título de familia numerosa o monoparental, o certificado de discapacidad, según el caso.
• Justificación de que es la primera vivienda habitual.

Puedes estimar el ahorro con nuestra calculadora de ITP de Castilla-La Mancha y ver el cuadro completo en la guía del impuesto de transmisiones patrimoniales en Castilla-La Mancha.

Errores frecuentes al pedir el tipo reducido

• No pedirlo por desconocimiento: es el error más caro; el tipo reducido no se aplica de oficio.
• Superar los 240.000 € de valor: por poco que se pase, se pierde el tipo reducido entero.
• No financiar con hipoteca superior al 50 %: es un requisito que mucha gente pasa por alto.
• No acreditar la condición: sin el título de familia numerosa o el certificado de discapacidad, la Administración deniega el tipo.
• Comprar una segunda vivienda: el tipo reducido es solo para la primera vivienda habitual.

Preguntas frecuentes sobre el tipo reducido de ITP

¿Quién puede aplicar el tipo reducido de ITP en Castilla-La Mancha?

Quien compra su primera vivienda habitual por un valor de hasta 240.000 €, financiada con hipoteca de más del 50 %. El tipo es del 6 % general, 5 % para familias numerosas, monoparentales o discapacidad, y 3 % para menores de 36 años.

¿Cuál es el límite de valor para el tipo reducido?

240.000 €. Si la vivienda supera ese valor, se aplica el tipo general del 9 %.

¿Puedo aplicar el 3 % si compro con mi pareja y solo yo soy menor de 36?

El tipo reducido se aplica de forma proporcional a la parte del comprador que cumple el requisito de edad.

¿El tipo reducido se aplica automáticamente?

No. Hay que consignarlo en el modelo 600 y acreditar que se cumplen los requisitos con la documentación correspondiente.

¿Hay tipo reducido por comprar en un pueblo?

Sí. En los municipios en riesgo de despoblación el ITP baja al 5 %, 4 % o 3 % según el grado, con independencia de que sea o no vivienda habitual.

Resumen rápido: Al comprar una vivienda usada en Castilla-La Mancha se paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), con un tipo general del 9 % sobre el valor de referencia. Si es tu primera vivienda habitual (valor hasta 240.000 € y financiada con hipoteca de más del 50 %), el tipo baja al 6 %, al 5 % para familias numerosas, monoparentales o personas con discapacidad, y al 3 % para menores de 36 años.

Comprar una casa de segunda mano en Castilla-La Mancha tiene un coste fiscal que conviene calcular antes de firmar, porque puede variar miles de euros según tu situación. En esta guía tienes el tipo que te corresponde, ejemplos con cifras y los tipos reducidos que muchos compradores no saben que pueden aplicar.

Cómo se calcula el ITP en Castilla-La Mancha

El ITP grava la compra de vivienda de segunda mano; la vivienda nueva, en cambio, tributa por IVA más Actos Jurídicos Documentados (AJD). El cálculo del ITP es sencillo:

1. Base imponible: el valor de referencia de Catastro del inmueble (o el precio escriturado, si fuera mayor).
2. Tipo de gravamen: el general es el 9 %, pero existen tipos reducidos según el comprador y el destino de la vivienda.
3. Cuota: base por tipo. Lo paga el comprador y se declara con el modelo 600.

La clave para pagar menos está en el paso 2: comprobar si encajas en alguno de los tipos reducidos antes de escriturar.

Cuánto se paga de ITP al comprar una vivienda: ejemplos

Estos son ejemplos del ITP a pagar según el valor de la vivienda y el tipo aplicable:

La diferencia no es menor: en una vivienda de 200.000 €, pasar del 9 % al 3 % supone ahorrar 12.000 €. Por eso conviene revisar los requisitos de los tipos reducidos antes de comprar.

Tipos reducidos de ITP para la vivienda habitual

Castilla-La Mancha aplica tipos reducidos cuando la compra es de primera vivienda habitual, según el artículo 19 de la Ley 8/2013 (en su redacción por la Ley 1/2026, vigente desde el 31 de marzo de 2026):

Para aplicar cualquiera de estos tipos hay que cumplir tres requisitos comunes:

• Que el valor de la vivienda no supere los 240.000 €.
• Que sea la primera vivienda habitual del comprador.
• Que la compra se financie con un préstamo hipotecario de más del 50 % del valor.

Si la vivienda supera esos 240.000 € o no se cumple alguno de los requisitos, se aplica el tipo general del 9 %.

ITP reducido en municipios en riesgo de despoblación

Este es uno de los grandes desconocidos y afecta a buena parte de la provincia de Toledo y de Castilla-La Mancha. Comprar una vivienda en un municipio en riesgo de despoblación rebaja aún más el ITP:

También hay tipos reducidos específicos si se compra un inmueble para instalar la sede o un centro de trabajo en estos municipios (del 3 % al 1 %). Antes de comprar en un pueblo pequeño, merece la pena comprobar si está en la lista de municipios con estos beneficios.

El AJD en Castilla-La Mancha (vivienda nueva e hipoteca)

Cuando la vivienda es nueva o se firma una hipoteca, entra en juego el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD), cuyo tipo general es el 1,5 %. También tiene tipos reducidos para la primera vivienda habitual:

• 0,75 % para la primera vivienda habitual.
• 0,50 % para familias numerosas, monoparentales o personas con discapacidad.
• 0,25 % para menores de 36 años.

Así, en una vivienda de obra nueva pagarás IVA (10 %) más el AJD que corresponda, mientras que en la de segunda mano solo pagas ITP.

Modelo 600: cómo se declara y paga el ITP

El ITP se autoliquida con el modelo 600. Puntos clave:

• Lo presenta el comprador.
• El plazo es de 30 días hábiles desde la fecha de la escritura.
• Se tramita de forma telemática por el portal tributario de la Junta de Castilla-La Mancha.
• La base es el valor de referencia de Catastro; declarar por debajo genera una comprobación de valores.

Si quieres calcular tu caso antes de firmar, prueba nuestra calculadora de ITP de Castilla-La Mancha, y si encajas en un tipo reducido, revisa la guía del tipo reducido de ITP.

Errores frecuentes que vemos en el despacho

• Pagar el 9 % pudiendo aplicar un tipo reducido: mucha gente no sabe que es menor de 36, familia numerosa o que su pueblo está en zona despoblada, y paga de más.
• Declarar por debajo del valor de referencia: la Administración gira una comprobación y reclama la diferencia con intereses.
• Olvidar la hipoteca de más del 50 %: es un requisito para los tipos reducidos de vivienda habitual; sin ella, se pierde la reducción.
• Confundir ITP y AJD: la vivienda usada paga ITP; la nueva, IVA más AJD.
• Presentar el modelo 600 fuera de plazo: pasados los 30 días hábiles aparecen recargos.

Preguntas frecuentes sobre el ITP en Castilla-La Mancha

¿Cuánto se paga de ITP en Castilla-La Mancha?

El tipo general es el 9 % sobre el valor de referencia de la vivienda usada. Para la primera vivienda habitual baja al 6 %, al 5 % para familias numerosas y personas con discapacidad, y al 3 % para menores de 36 años, con el límite de 240.000 €.

¿Qué tipo de ITP se aplica si soy menor de 36 años?

El 3 %, siempre que sea tu primera vivienda habitual, el valor no supere los 240.000 € y la financies con una hipoteca de más del 50 % del precio.

¿El ITP se paga por la vivienda nueva?

No. La vivienda nueva tributa por IVA (10 %) más AJD; el ITP solo se paga en la compra de vivienda de segunda mano.

¿Sobre qué valor se calcula el ITP?

Sobre el valor de referencia de Catastro del inmueble, o sobre el precio escriturado si este fuera superior.

¿Qué plazo hay para pagar el ITP?

30 días hábiles desde la fecha de la escritura, presentando el modelo 600 de forma telemática.

¿Hay ITP más barato en los pueblos?

Sí. En los municipios en riesgo de despoblación el tipo baja al 5 %, 4 % o 3 % según el grado, algo muy relevante en buena parte de la provincia de Toledo.

Resumen rápido: En Castilla-La Mancha, cónyuges, ascendientes y descendientes (Grupos I y II) tienen una bonificación del 100% de la cuota hasta 175.000 € de base liquidable, que baja al 95% y al 80% en tramos superiores. Para la mayoría de herencias familiares habituales en Toledo, esto supone no pagar prácticamente nada.

Si vas a heredar en Toledo o en cualquier otra provincia de Castilla-La Mancha, la buena noticia es que la región tiene una de las bonificaciones más generosas del impuesto de sucesiones para familiares directos. Aquí tienes cómo funciona y cuánto acabarás pagando en la práctica.

Bonificación escalonada para cónyuges, hijos y padres

Castilla-La Mancha aplica una bonificación por tramos sobre la cuota tributaria para los Grupos I y II de parentesco:

En la práctica, esto significa que si heredas de tus padres o tu cónyuge una vivienda y unos ahorros que no superen los 175.000 € de valor neto, la cuota a pagar por el impuesto de sucesiones queda reducida a cero.

Quién forma cada grupo de parentesco

• Grupo I: descendientes y adoptados menores de 21 años.
• Grupo II: descendientes y adoptados de 21 años o más, cónyuges y ascendientes.
• Grupo III: hermanos, tíos, sobrinos y otros parientes colaterales de segundo y tercer grado.
• Grupo IV: parientes más lejanos o personas sin relación de parentesco, sin bonificación autonómica.

Los Grupos III y IV no tienen acceso a la bonificación escalonada anterior, así que su cuota final puede ser considerablemente mayor. Si además la herencia incluye deudas del fallecido, conviene revisar antes nuestra guía sobre aceptar una herencia con deudas, porque afecta directamente a la base imponible sobre la que se calcula el impuesto.

Cómo se calcula paso a paso

1. Se determina la base imponible: valor de los bienes heredados menos deudas y gastos deducibles.
2. Se aplican reducciones (parentesco, vivienda habitual, empresa familiar, discapacidad) para obtener la base liquidable.
3. Sobre la base liquidable se calcula la cuota íntegra con la tarifa progresiva.
4. Se aplican los coeficientes multiplicadores (entre 1,0000 y 2,4000 según el patrimonio preexistente del heredero) para obtener la cuota tributaria.
5. Por último, se aplica la bonificación escalonada según el grupo de parentesco y el tramo de base liquidable.

Bonificación adicional por discapacidad

Si el heredero tiene reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 65%, puede aplicar una bonificación adicional de hasta el 95% sobre la cuota, con independencia de su grupo de parentesco.

Plazo y modelo para presentarlo

El impuesto se presenta con el modelo 650, dentro de los 6 meses siguientes al fallecimiento, prorrogables por otros 6 meses más si se solicita la prórroga dentro de los primeros 5 meses. Presentarlo fuera de plazo sin haber pedido prórroga genera recargos que aumentan cuanto más tiempo pase.

Preguntas frecuentes

¿La bonificación del 100% se aplica de forma automática?

No. Hay que solicitarla expresamente al presentar el modelo 650, indicando el grupo de parentesco y aportando la documentación que lo acredite (libro de familia, certificado de defunción, título sucesorio).

¿Qué pasa si la herencia supera los 175.000 € de base liquidable?

Solo la parte que exceda de ese primer tramo pasa a bonificarse al 95%, y las cantidades en tramos superiores al 80%. No se pierde la bonificación del tramo inferior por superar el umbral.

¿Esta bonificación se aplica también a hermanos o sobrinos?

No. La bonificación escalonada del 100/95/80% es exclusiva de los Grupos I y II (hijos, cónyuge, padres). Hermanos, tíos y sobrinos (Grupo III) tributan sin esa ventaja.

Si necesitas calcular exactamente cuánto pagarás en tu caso o tramitar el modelo 650 dentro de plazo, en nuestra asesoría de herencias en Toledo nos encargamos de todo el trámite.

El detalle de bonificaciones y reducciones puede consultarse en el Portal Tributario de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha.

Resumen rápido: Cada vez que vendes, intercambias o conviertes criptomonedas (incluso de una cripto a otra) generas una ganancia o pérdida patrimonial que tienes que incluir en tu declaración de la renta. No hace falta convertir a euros para que se considere una operación sujeta a tributación.

Comprar y vender criptomonedas no es un hobby fiscalmente invisible: cualquier operación que genere una diferencia entre lo que pagaste y lo que obtienes al vender o intercambiar tributa en el IRPF. Aquí tienes cómo funciona en la práctica.

Qué operaciones generan la obligación de declarar

Generan ganancia o pérdida patrimonial, y por tanto obligación de declarar:

• Vender criptomonedas a cambio de euros u otra moneda de curso legal.
• Intercambiar una criptomoneda por otra (cripto a cripto), aunque no pase por euros en ningún momento.
• Usar criptomonedas para pagar bienes o servicios.

No genera obligación de declarar el simple hecho de comprar y mantener («HODL») sin vender ni intercambiar, ni transferir tus propias criptomonedas entre wallets de tu titularidad. Si has operado este año y quieres asegurarte de declararlo correctamente, en nuestra asesoría fiscal para la declaración de la renta en Toledo revisamos tus operaciones antes de presentar la declaración.

Cómo se calcula la ganancia o pérdida patrimonial

La fórmula es sencilla en su planteamiento: valor de transmisión menos valor de adquisición. El punto delicado está en identificar qué unidades concretas se han vendido cuando has comprado en distintos momentos y a distintos precios.

Para eso se aplica el criterio FIFO («first in, first out»): se entiende que las primeras unidades que vendes son las primeras que compraste, con independencia del exchange o wallet donde estuvieran guardadas.

Ejemplo práctico

Compraste 1 bitcoin a 20.000 € en enero y otro a 30.000 € en junio. En diciembre vendes 1 bitcoin por 40.000 €. Con el criterio FIFO, se considera que has vendido el que compraste en enero, así que la ganancia patrimonial es de 40.000 € − 20.000 € = 20.000 €.

Dónde se declara: base del ahorro en el IRPF

Las ganancias y pérdidas por criptomonedas se integran en la base imponible del ahorro del IRPF, no en la base general, dentro del modelo 100 de la declaración de la renta. Esto significa que tributan a los tipos del ahorro (entre el 19% y el 30%, según el importe), y no a la escala general del IRPF que puede llegar a tipos más altos.

Modelo 100 (Renta) vs modelo 721: no es lo mismo

Declarar las ganancias por vender o intercambiar criptomonedas se hace en el modelo 100 (la declaración de la renta ordinaria). Esto es distinto de informar sobre el saldo que mantienes en plataformas extranjeras, que se hace mediante el modelo 721 si superas los 50.000 € en el extranjero a 31 de diciembre. Puedes tener que presentar ambos si vendes criptomonedas durante el año y, además, mantienes un saldo elevado en un exchange extranjero al cierre del ejercicio.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que declarar si he perdido dinero con criptomonedas?

Sí. Las pérdidas patrimoniales también se declaran, y pueden compensarse con ganancias patrimoniales del mismo tipo obtenidas en el mismo ejercicio o en los 4 siguientes.

¿Qué pasa si no declaro mis operaciones con criptomonedas?

Hacienda recibe información de los exchanges españoles y, cada vez más, de intercambio internacional de datos fiscales, por lo que el riesgo de un requerimiento con recargos e intereses de demora es real.

¿El staking o el minado tributan igual que la compraventa?

No exactamente: las recompensas por staking o minado suelen calificarse como rendimientos del trabajo o de actividad económica en el momento de recibirlas, y generan además su propia ganancia o pérdida patrimonial cuando después se venden.

La Agencia Tributaria detalla el tratamiento fiscal de las monedas virtuales en su manual práctico de Renta.

Resumen rápido: El modelo 721 es una declaración informativa que obliga a informar sobre las criptomonedas guardadas en exchanges o wallets fuera de España cuando su valor conjunto supera los 50.000 €. Se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo, y es independiente de la declaración de ganancias en el IRPF.

Si tienes criptomonedas en un exchange extranjero (Binance, Kraken, Coinbase y similares) y nunca has oído hablar del modelo 721, este artículo te interesa: es una obligación distinta a declarar las ganancias en la Renta, y las sanciones por no presentarlo pueden ser elevadas.

Quién está obligado a presentar el modelo 721

Están obligadas las personas físicas y jurídicas residentes en España que, a 31 de diciembre, mantengan criptomonedas en plataformas o custodios situados fuera de España, siempre que el valor conjunto de esas monedas virtuales supere los 50.000 €.

Si tus criptomonedas están en un exchange con sede en España, o si el saldo conjunto en el extranjero no llega a esos 50.000 €, no tienes obligación de presentar este modelo (aunque sí puedes tener que declarar las ganancias en el IRPF si has vendido o intercambiado alguna, algo que explicamos en detalle en nuestra guía para declarar criptomonedas a Hacienda).

Qué información hay que declarar

Para cada moneda virtual hay que informar de:

• Denominación y siglas de la criptomoneda (por ejemplo, BTC, ETH).
• Identificación de la entidad o plataforma que la custodia.
• Número de unidades y su valoración en euros a 31 de diciembre.
• Fecha de referencia de la valoración.

Plazo de presentación y qué pasa si te retrasas

El modelo 721 se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al que se declara. Presentarlo fuera de plazo, sin requerimiento previo de la Agencia Tributaria, conlleva una sanción fija (habitualmente en torno a los 150 €), inferior a la que se aplica si Hacienda te requiere antes de que lo presentes tú.

Modelo 721 vs modelo 720: no los confundas

Ambos son declaraciones informativas sobre bienes en el extranjero, pero cubren activos distintos:

Si tienes tanto criptomonedas como otros bienes en el extranjero, puede que tengas que presentar los dos modelos: consulta nuestra guía del modelo 720 para el resto de bienes, cada uno con su propio umbral y sus propias reglas.

El modelo 721 no sustituye a declarar las ganancias en el IRPF

Presentar el modelo 721 es una obligación informativa: declara que tienes esas criptomonedas, pero no tributa nada por sí mismo. Si durante el año has vendido, intercambiado o convertido criptomonedas a euros (o entre criptomonedas), esas operaciones generan ganancias o pérdidas patrimoniales que hay que incluir aparte en la declaración de la renta.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si tengo criptomonedas por menos de 50.000 € en el extranjero?

No tienes obligación de presentar el modelo 721 por ese ejercicio, aunque conviene llevar el control del valor cada 31 de diciembre por si en años futuros se supera el umbral.

¿El modelo 721 se presenta todos los años o solo la primera vez?

Se presenta cada año en el que se mantenga la obligación (superar los 50.000 €), salvo que el valor haya bajado respecto al ejercicio anterior en menos de 20.000 €, en cuyo caso puede no ser obligatorio repetirlo ese año concreto.

¿Puedo presentarlo yo mismo o necesito ayuda de un profesional?

Se puede presentar directamente en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, aunque identificar correctamente cada plataforma y calcular la valoración en euros a 31 de diciembre suele ser el punto donde más errores se cometen. Si prefieres que lo revisemos por ti, en nuestra asesoría fiscal en Toledo lo tramitamos dentro de plazo.

La norma que regula esta obligación es la Orden HFP/886/2023, publicada en el BOE.

Resumen rápido: La visa de nómada digital permite a extranjeros no comunitarios residir en España mientras trabajan en remoto para empresas o clientes fuera del país. Se solicita con un contrato o relación mercantil acreditada, seguro médico y medios económicos suficientes, y da derecho a un permiso inicial de hasta 3 años.

Trabajar desde España sin ser ciudadano de la UE tiene una vía específica desde la Ley de Startups: la visa de nómada digital. Aquí tienes quién puede pedirla, qué papeles hacen falta y qué implica fiscalmente.

Quién puede solicitar la visa de nómada digital

Pueden acceder a esta autorización los extranjeros no comunitarios que:

• Trabajen en remoto para una empresa radicada fuera de España (por cuenta ajena) o presten servicios como profesionales independientes a clientes mayoritariamente extranjeros (por cuenta propia).
• Acrediten una relación laboral o mercantil de al menos 3 meses de antigüedad con la empresa o clientes.
• Dispongan de titulación universitaria, de formación profesional, o de al menos 3 años de experiencia profesional demostrable.
• No hayan residido en España durante los 5 años anteriores a la solicitud.

Si trabajas por cuenta propia, existe un límite: como máximo el 20 % de tu actividad puede prestarse a empresas españolas.

Documentación necesaria para tramitarla

1. Contrato de trabajo o acreditación de la relación mercantil con la empresa extranjera.
2. Certificado de la empresa que confirme que la actividad se puede desarrollar en remoto.
3. Titulación universitaria o de FP, o justificante de experiencia profesional de 3 años.
4. Seguro médico con cobertura en España.
5. Certificado de antecedentes penales de los últimos 5 años, apostillado o legalizado.
6. Justificante de medios económicos suficientes para el periodo de residencia.

Si prefieres que alguien revise que la documentación esté completa antes de presentarla, en nuestra gestoría de extranjería en Toledo preparamos el expediente completo.

Cómo se tramita: consulado o territorio nacional

Tienes dos vías para solicitarla:

• Desde tu país de origen, en el consulado español correspondiente, antes de viajar.
• Ya en España, en situación de estancia regular, a través de la Unidad de Grandes Empresas y Colectivos Estratégicos (UGE-CE).

La resolución debe emitirse en un plazo de 10 días hábiles si se solicita desde territorio nacional. Si no hay respuesta expresa en ese plazo, se entiende estimada por silencio administrativo positivo.

Qué pasa con los impuestos si te concedan la visa

Uno de los atractivos de este régimen es que puedes optar por tributar como no residente a través del régimen Beckham durante los primeros años, en lugar de por el IRPF general. Esto supone tributar a un tipo fijo del 24 % hasta 600.000 € de renta, en vez de la escala progresiva del IRPF que puede superar el 45 % en los tramos más altos.

Esta opción no es automática: hay que solicitarla expresamente y cumplir los requisitos del régimen, que son distintos a los de la propia visa. Conviene valorar con antelación si compensa fiscalmente en tu caso concreto, sobre todo en el primer año de residencia.

Duración y renovación del permiso

El permiso inicial tiene una validez de hasta 3 años (o la duración del contrato, si es menor), y es renovable por periodos de 2 años siempre que se mantengan los requisitos. Da derecho a residir y trabajar en toda España, y permite solicitar la reagrupación familiar del cónyuge y los hijos; si alguno de ellos es ciudadano de la UE, conviene revisar además los requisitos de la tarjeta de residencia comunitaria.

Preguntas frecuentes

¿Puedo pedir la visa de nómada digital si soy autónomo en mi país?

Sí, siempre que trabajes mayoritariamente para clientes fuera de España (máximo un 20 % de facturación con empresas españolas).

¿Necesito darme de alta como autónomo en España para tramitarla?

No es obligatorio para obtener la visa, pero sí lo será si decides facturar directamente desde España a tus clientes o empezar a trabajar también para empresas españolas.

¿La visa de nómada digital da acceso a la nacionalidad española?

El tiempo de residencia con esta autorización cuenta para los años exigidos para solicitar la nacionalidad por residencia (10 años, con excepciones según el país de origen).

La Ley 28/2022 de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, que crea esta autorización, puede consultarse en el BOE.

Resumen rápido: Si aceptas una herencia «pura y simplemente» respondes de las deudas del fallecido con tu propio patrimonio. Para evitarlo existe el beneficio de inventario, que limita tu responsabilidad al valor de los bienes heredados, o la renuncia, si las deudas superan claramente lo que se hereda.

Cuando fallece un familiar y empiezas a mirar sus cuentas, puede aparecer una sorpresa desagradable: préstamos, tarjetas sin pagar o deudas con Hacienda. Antes de aceptar la herencia sin más, conviene saber que la forma en que la aceptes cambia por completo tu responsabilidad. Si te encuentras en esta situación, en nuestra asesoría de herencias en Toledo revisamos el caudal hereditario completo antes de que aceptes nada.

Qué pasa si aceptas la herencia sin protegerte

Si aceptas la herencia de forma «pura y simple» (sin más trámite), heredas también las deudas, y respondes de ellas no solo con los bienes heredados, sino con tu propio patrimonio personal si las deudas superan el valor de la herencia. Es la opción que más problemas genera cuando no se conoce bien la situación económica del fallecido.

Las tres opciones que tienes ante una herencia con deudas

1. Aceptación pura y simple: heredas bienes y deudas sin límite de responsabilidad. Solo recomendable si tienes certeza de que el activo supera claramente al pasivo.
2. Aceptación a beneficio de inventario: heredas, pero tu responsabilidad por las deudas queda limitada al valor de los bienes que recibes. Nunca respondes con tu patrimonio personal.
3. Renuncia a la herencia: no heredas nada, ni bienes ni deudas. Es la opción más segura cuando las deudas superan claramente lo que se hereda.

Cómo funciona el beneficio de inventario

Aceptar a beneficio de inventario significa hacer un inventario formal de todos los bienes y deudas del fallecido, ante notario, dentro de los plazos legales. A partir de ahí, si aparecen deudas que no cabían en el valor de la herencia, no tienes que pagarlas de tu bolsillo: se liquidan hasta donde llegue el activo heredado y ahí se detiene tu responsabilidad.

El artículo 1010 del Código Civil regula el plazo para solicitarlo: 30 días hábiles desde que se conoce la condición de heredero, si hay bienes en el caudal hereditario, o el plazo más amplio del artículo 1014 si aún no se ha aceptado ni repudiado la herencia.

Qué pasa si aparecen deudas después de aceptar

Es habitual que surjan deudas desconocidas meses después de aceptar una herencia (una tarjeta de crédito olvidada, un aval firmado años atrás). Si aceptaste a beneficio de inventario, esas deudas nuevas también quedan limitadas al valor de los bienes heredados. Si aceptaste de forma pura y simple, en cambio, esas deudas sobrevenidas también son responsabilidad tuya con tu patrimonio propio, salvo que consigas demostrar judicialmente que hubo error o dolo al aceptar. Y si entre los bienes heredados hay una donación previa del fallecido, conviene revisar también cómo tributa la donación en vida de padres a hijos, porque puede afectar al reparto.

Comparativa rápida: qué opción elegir

Preguntas frecuentes

¿Tengo que pagar el Impuesto de Sucesiones aunque la herencia tenga deudas?

Sí, aunque las deudas del fallecido son deducibles de la base imponible del impuesto si se acreditan correctamente, lo que puede reducir la cuota a pagar. Puedes ver el detalle en nuestra guía sobre cuándo prescribe el Impuesto de Sucesiones.

¿Cuánto tiempo tengo para decidir si acepto o renuncio?

No hay un plazo general para aceptar, pero sí lo hay para el beneficio de inventario (30 días desde que conoces tu condición de heredero, si hay bienes) y para trámites fiscales como la liquidación del impuesto (6 meses desde el fallecimiento).

¿Puedo renunciar solo a las deudas y quedarme con los bienes?

No. La aceptación o renuncia de una herencia es indivisible: no se puede aceptar solo la parte buena y renunciar a la mala. Para limitar el riesgo de las deudas sin renunciar a todo, la única vía es el beneficio de inventario.

Resumen rápido: Para hacer la declaración de la renta accedes a Renta WEB con Cl@ve, certificado digital o número de referencia, revisas el borrador con tus datos fiscales y lo confirmas o lo modificas antes de presentarlo. El plazo de la campaña 2025 va de abril a finales de junio de 2026.

Cada primavera llega la misma duda: tienes que hacer la declaración de la renta y no sabes muy bien por dónde empezar. La Agencia Tributaria abre la Campaña de Renta con un sistema que, en teoría, simplifica el trámite (el famoso borrador), pero que en la práctica esconde casillas que conviene revisar antes de dar a «confirmar». Si quieres anticiparte al resultado antes de que empiece la campaña oficial, puedes probar nuestro simulador de la Renta 2026.

Aquí tienes el proceso completo, desde quién está obligado a declarar hasta cómo presentarla sin errores.

¿Quién está obligado a presentar la declaración de la renta?

No todo el mundo tiene que declarar. La obligación depende de cuánto has ganado y de cuántos pagadores has tenido durante el año:

• Si solo has tenido un pagador (una empresa, por ejemplo): la obligación empieza a partir de 22.000 € brutos anuales.
• Si has tenido dos o más pagadores y el segundo y siguientes suman más de 1.500 €: el límite baja a 15.000 € brutos anuales.
• Si eres autónomo: estás obligado a declarar con independencia de cuánto factures.
• Si has percibido el Ingreso Mínimo Vital: también tienes obligación de declarar.

Aunque no estés obligado, a veces compensa presentarla igualmente: si te han retenido de más durante el año, Hacienda te devuelve la diferencia. Si no tienes claro si te toca declarar este año, en nuestra asesoría fiscal en Toledo revisamos tu caso concreto antes de que hagas nada.

Documentación que necesitas antes de empezar

Antes de sentarte a rellenar nada, conviene tener a mano:

1. DNI o NIE de todos los miembros de la unidad familiar si vas a declarar conjuntamente.
2. Certificado de retenciones de tu empresa (o el resumen de ingresos si eres autónomo).
3. Datos bancarios de hipoteca, alquiler o inversiones si quieres aplicar deducciones.
4. Recibo del IBI si tienes una segunda vivienda.
5. Justificantes de donaciones, planes de pensiones o cuotas sindicales, si procede.

Cómo acceder a Renta WEB: Cl@ve, certificado o número de referencia

La Agencia Tributaria ofrece tres vías para identificarte y acceder a tu borrador del modelo 100 de la declaración de la renta:

Cualquiera de las tres te lleva al mismo sitio: el «Servicio de tramitación de borrador/declaración» dentro de Renta WEB.

Revisar el borrador antes de confirmar

Este es el paso que más dinero cuesta cuando se salta a la ligera. Conviene repasar bien cómo funciona el borrador de la Renta 2026 antes de confirmarlo, porque incluye los datos que ya conoce la Agencia Tributaria (nóminas, cuentas bancarias, hipotecas informadas por el banco), pero no incluye automáticamente todas las deducciones a las que puedes tener derecho.

Antes de confirmar, comprueba:

• Que todos los pagadores e ingresos estén reflejados correctamente.
• Que las deducciones autonómicas de tu comunidad no se hayan quedado fuera (alquiler de vivienda habitual, gastos de guardería, donativos).
• Que la situación familiar (hijos, ascendientes a cargo) esté bien marcada, porque cambia el mínimo personal y familiar.
• Que, si has cambiado de residencia o de circunstancias personales durante el año, el borrador lo recoja.

Presentar la declaración: individual o conjunta

Si estás casado o en pareja de hecho con hijos, puedes elegir entre declaración individual o conjunta. No hay una respuesta única: depende de los ingresos de cada miembro y de las deducciones que aplique cada modalidad. Lo habitual es que Renta WEB calcule ambos resultados para que compares antes de confirmar cuál te sale mejor.

Una vez decidida la opción, el último paso es firmar y enviar. Si te sale a devolver, Hacienda ingresa en la cuenta que indiques. Si te sale a pagar, puedes domiciliarlo o fraccionarlo en dos plazos.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo empieza y termina la campaña de la renta 2025?

La Campaña de Renta 2025 (declaración que se presenta en 2026) arranca en abril y se extiende hasta finales de junio, con un plazo distinto si el resultado sale a domiciliar el pago.

¿Qué pasa si presento la declaración fuera de plazo?

Si te sale a devolver, normalmente no hay sanción, aunque puede haber recargos si Hacienda ya ha iniciado un requerimiento. Si te sale a pagar, se aplican recargos que crecen cuanto más tiempo pase.

¿Puedo modificar la declaración después de confirmarla?

Sí, mediante una declaración complementaria si te has dejado algo a tu favor de Hacienda, o mediante un escrito de rectificación si el error juega a tu favor.

Para el detalle técnico de casillas y plazos oficiales, la Agencia Tributaria mantiene actualizada su página de la Campaña de Renta.