Resumen rápido: La Ley de Startups (Ley 28/2022, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes) da ventajas a las empresas que ENISA reconoce como empresa emergente: Impuesto de Sociedades al 15% en el primer ejercicio con beneficios y los tres siguientes, stock options exentas hasta 50.000 euros al año y una deducción del 50% para quien invierte en ellas, entre otras.
La ley está en vigor desde 2023 y sus beneficios son reales, pero no se aplican a cualquier empresa nueva. Hay que cumplir unos requisitos concretos y obtener la acreditación de ENISA. Te explicamos quién puede acogerse, qué ventajas tiene y cómo se solicita.
Qué es la Ley de Startups
Es la Ley 28/2022, de 21 de diciembre, que crea un régimen especial para las empresas emergentes, es decir, empresas jóvenes, innovadoras y con un modelo de negocio escalable. Combina medidas fiscales, mercantiles, laborales y de atracción de talento internacional.
Requisitos para ser empresa emergente
| Requisito | Detalle |
|---|---|
| Antigüedad | No más de 5 años desde la inscripción en el Registro Mercantil, o 7 en biotecnología, energía, industria y otros sectores estratégicos |
| Tamaño | Volumen de negocio anual no superior a 10 millones de euros |
| Ubicación | Sede social, domicilio social o establecimiento permanente en España |
| Plantilla | Al menos el 60% de la plantilla con contrato laboral en España |
| Origen | No haber surgido de una fusión, escisión o transformación de empresas no emergentes |
| Beneficios | No distribuir ni haber distribuido dividendos |
| Cotización | No cotizar en un mercado regulado |
| Innovación | Desarrollar un proyecto innovador con un modelo de negocio escalable, acreditado por ENISA |
Si la empresa pertenece a un grupo, algunos requisitos se miden a nivel de grupo. Y la condición de empresa emergente se pierde al dejar de cumplir cualquiera de ellos o al superar el plazo.
La certificación de ENISA
El carácter innovador y escalable lo acredita ENISA (Empresa Nacional de Innovación), a solicitud de la empresa. Una vez acreditada, la empresa se inscribe como empresa emergente y puede aplicar las ventajas de la ley.
La solicitud exige describir el proyecto, su componente innovador, el modelo de negocio y su potencial de crecimiento. Un plan de negocio sólido facilita mucho el trámite; te contamos cómo prepararlo en nuestra guía del plan de empresa.
Ventajas fiscales de la Ley de Startups
| Medida | Qué supone |
|---|---|
| Impuesto de Sociedades al 15% | En el primer periodo impositivo con base imponible positiva y en los tres siguientes, mientras se mantenga la condición de empresa emergente |
| Aplazamiento de deudas | Posibilidad de aplazar la cuota del Impuesto de Sociedades de los dos primeros periodos con base positiva, sin garantías, 12 y 6 meses |
| Stock options | Exención en el IRPF de la entrega de acciones o participaciones a trabajadores hasta 50.000 euros anuales |
| Deducción para inversores | Deducción del 50% en el IRPF por invertir en empresas de nueva creación, con una base máxima de 100.000 euros |
| Régimen de impatriados | Acceso más fácil al régimen Beckham, con cinco años previos sin residencia fiscal en España |
El tipo general del Impuesto de Sociedades es del 25%, así que tributar al 15% durante cuatro ejercicios con beneficios supone un ahorro importante en la fase de crecimiento. La cuota se declara igualmente con el modelo 200.
Otras medidas: mercantiles y de talento
- Constitución más ágil de la sociedad por vía telemática, con estatutos tipo.
- Visado para teletrabajo internacional (nómadas digitales) y facilidades para atraer profesionales extranjeros.
- Autocartera: se permite a la startup adquirir participaciones propias para planes de retribución de sus trabajadores, con límites.
Empresa emergente o empresa de nueva creación
No toda sociedad nueva es una empresa emergente. Las sociedades de nueva creación que no cumplen los requisitos de la ley también tienen un tipo reducido del 15% en el Impuesto de Sociedades, pero solo en el primer periodo con base positiva y en el siguiente, y sin el resto de ventajas.
En nuestra asesoría para startups revisamos si tu empresa cumple los requisitos, preparamos la solicitud de ENISA, diseñamos el plan de stock options y aplicamos el tipo reducido en el Impuesto de Sociedades.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una empresa emergente según la Ley de Startups?
Una empresa innovadora y escalable, con menos de 5 años (7 en algunos sectores), un volumen de negocio de hasta 10 millones de euros, sede en España, al menos el 60% de la plantilla en España y acreditación de ENISA.
¿Qué tipo del Impuesto de Sociedades paga una startup?
El 15% en el primer periodo con base imponible positiva y en los tres siguientes, mientras mantenga la condición de empresa emergente.
¿Quién certifica que una empresa es emergente?
ENISA, que acredita el carácter innovador y escalable del proyecto a solicitud de la empresa.
¿Cuánto están exentas las stock options?
Hasta 50.000 euros anuales en el IRPF del trabajador, cuando se cumplen los requisitos de la ley.
¿Qué deducción tiene invertir en una startup?
Un 50% en el IRPF sobre una base máxima de 100.000 euros, invirtiendo en empresas de nueva creación que cumplan los requisitos.
¿Una startup puede repartir dividendos?
No, mientras quiera mantener la condición de empresa emergente no puede distribuir dividendos.
¿Tienes una startup?
Revisamos si cumples los requisitos, preparamos la acreditación de ENISA y aplicamos las ventajas fiscales.
