Modelo 650 en Castilla-La Mancha: cómo declarar una herencia paso a paso

Resumen rápido: El modelo 650 es la autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones en Castilla-La Mancha. Lo presenta cada heredero, legatario o beneficiario de un seguro de vida en el plazo de seis meses desde el fallecimiento. En la región no existe el modelo 660: la relación de bienes va dentro del propio 650.

Cuando fallece un familiar, el trámite fiscal que hay que resolver en Castilla-La Mancha es el modelo 650. Esta guía explica qué juegos de impresos lo componen, quién firma cada uno, qué documentación hay que reunir, cómo se calcula la cuota con las bonificaciones de la región y dónde se presenta.

Qué es el modelo 650 y quién lo presenta

El modelo 650 es la autoliquidación de las adquisiciones «mortis causa»: herencias, legados y cantidades percibidas por beneficiarios de seguros de vida cuando el contratante era otra persona. En Castilla-La Mancha el régimen de autoliquidación es obligatorio, así que es el contribuyente quien calcula el impuesto, lo presenta y lo paga, sin esperar a que la Administración liquide.

Están obligadas a presentarlo:

• Las personas físicas que adquieren bienes y derechos por herencia, legado o cualquier otro título sucesorio.
• Las personas beneficiarias de seguros de vida para caso de fallecimiento cuando el contratante era distinto del beneficiario.

No lo presentan las personas jurídicas: tributan en el Impuesto sobre Sociedades. Y si lo que se produce es la consolidación del pleno dominio por extinción de un usufructo que venía de una herencia, el modelo no es el 650 sino el 655.

Qué impresos componen el modelo 650

Aquí está la particularidad que más confusión genera. El modelo 650 de Castilla-La Mancha se compone de dos juegos de impresos distintos:

Es decir: una única relación de bienes para todos, y tantas autoliquidaciones como personas hereden. Por eso en Castilla-La Mancha no se presenta el modelo 660 que sí existe en otras comunidades autónomas: aquí la relación de bienes ya forma parte del 650.

Los modelos se cumplimentan preferentemente con los programas de ayuda CLM que distribuye la Consejería de Hacienda desde su portal tributario, aunque también sigue siendo válido el papel preimpreso de hojas autocopiativas.

Plazo de presentación y prórroga

El plazo es de seis meses contados desde el día del fallecimiento del causante, o desde que adquiera firmeza la declaración de fallecimiento.

Ese plazo se puede ampliar. A solicitud de los interesados, la presentación se prorroga por otro plazo igual de seis meses, pero la solicitud hay que presentarla dentro de los cinco primeros meses con el modelo 406. Si pasa un mes desde la solicitud sin notificación, la prórroga se entiende concedida. Lo explicamos en detalle en la guía sobre la prórroga del impuesto de sucesiones.

Conviene no apurar: reunir el certificado de defunción, el de últimas voluntades, la escritura de aceptación y la valoración de los inmuebles lleva semanas, y el plazo corre desde el primer día.

Documentación que hay que reunir

Para presentar el modelo 650 necesitarás:

• Certificado de defunción y certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad.
• Copia autorizada del testamento o, si no lo hay, el acta notarial de declaración de herederos.
• Escritura de aceptación y adjudicación de la herencia o documento privado con el inventario de bienes.
• DNI o NIF del fallecido y de todos los herederos.
• Justificación del valor de cada bien: referencia catastral y valor de referencia de los inmuebles, saldos bancarios a fecha de fallecimiento, valoración de vehículos, pólizas de seguros.
• Justificantes de deudas y gastos deducibles (gastos de última enfermedad, entierro y funeral, deudas pendientes acreditadas).

Cómo se calcula la cuota en Castilla-La Mancha

El cálculo sigue el esquema estatal y termina con las bonificaciones propias de la región, que son las que hacen que la mayoría de las herencias familiares acaben pagando poco o nada.

1. Base imponible: valor real de los bienes que hereda cada persona, menos cargas, deudas y gastos deducibles, más el ajuar doméstico y los seguros de vida.
2. Reducciones hasta llegar a la base liquidable. Las principales:

3. Cuota íntegra: se aplica la tarifa estatal, que va del 7,65 % al 34 %.
4. Cuota tributaria: la íntegra multiplicada por el coeficiente según patrimonio preexistente y grupo de parentesco. Para los grupos I y II con patrimonio previo inferior a 402.678,11 € el coeficiente es 1.
5. Bonificación autonómica sobre la cuota, solo para grupos I y II:

Las parejas de hecho se equiparan a los cónyuges si acreditan al menos dos años de convivencia estable y cumplen el Decreto 124/2000 de Castilla-La Mancha. Quien tenga un grado de discapacidad igual o superior al 65 % suma además una bonificación del 95 % de la cuota, que se aplica después de la de parentesco.

Puedes estimar el resultado antes de rellenar nada con nuestra calculadora del impuesto de sucesiones de Castilla-La Mancha y repasar el detalle en la guía del impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha.

Dónde se presenta y cómo se paga

Si el fallecido tenía su residencia habitual en España, el modelo se presenta en la comunidad autónoma donde residía. En Castilla-La Mancha las oficinas competentes son las Delegaciones Provinciales de la Consejería de Hacienda de las cinco provincias y las Oficinas Liquidadoras de Distrito Hipotecario.

Si el fallecido residía fuera de España, la competencia es de la Oficina Nacional de Gestión Tributaria de la AEAT, salvo que alguno de los herederos resida en España y todos los interesados opten por la oficina de esa localidad. Ese supuesto lo tratamos en la guía del modelo 650 para no residentes.

El ingreso se puede hacer en cualquier entidad colaboradora en la recaudación de la Junta, sin necesidad de tener cuenta abierta, o por internet en las entidades adheridas al pago electrónico.

Qué pasa si se presenta fuera de plazo

Pasados los seis meses sin presentar ni pedir prórroga, las consecuencias dependen de quién dé el primer paso. Si presentas tú antes de que la Administración reclame, se aplican recargos por declaración extemporánea. Si es la Administración la que detecta la falta, se añaden intereses de demora y, en su caso, sanción.

Hay un motivo práctico añadido para no dejarlo: sin el modelo 650 presentado no se puede inscribir la vivienda heredada en el Registro de la Propiedad ni disponer de los saldos bancarios del fallecido.

Preguntas frecuentes

¿Quién presenta el modelo 650, el fallecido o los herederos?

Cada heredero, legatario o beneficiario de un seguro presenta su propia autoliquidación individual. La relación de bienes es única para toda la herencia.

¿En Castilla-La Mancha hay que presentar el modelo 660?

No. En Castilla-La Mancha la relación de bienes y sujetos pasivos forma parte del propio modelo 650. El 660 existe en otras comunidades autónomas.

¿Cuál es el plazo del modelo 650?

Seis meses desde el fallecimiento, prorrogables por otros seis si se solicita con el modelo 406 dentro de los cinco primeros meses.

¿Cuánto se paga por heredar de un padre en Castilla-La Mancha?

Si la base liquidable es inferior a 175.000 €, la bonificación es del 100 % de la cuota. A partir de ahí baja por tramos hasta el 80 % para bases de 300.000 € o más.

¿Y si no hay dinero para pagar el impuesto antes de cobrar la herencia?

Se puede solicitar aplazamiento o fraccionamiento del pago ante la Administración tributaria autonómica. Conviene pedirlo dentro del plazo de presentación, no después.

¿Qué diferencia hay entre el modelo 650 y el 651?

El 650 es para herencias y el 651 para donaciones. Son dos modalidades del mismo impuesto con plazos y bonificaciones distintos.