El modelo 131 es la declaración trimestral con la que los empresarios y profesionales en estimación objetiva (módulos) ingresan el pago fraccionado del IRPF a cuenta de su declaración anual. Lo presenta quien tributa por módulos en una actividad económica, cuatro veces al año, para anticipar parte del impuesto sobre el rendimiento de su negocio. Es el equivalente, dentro del régimen de módulos, al pago fraccionado que en estimación directa se canaliza por otra vía.
Si tributas en estimación objetiva y tu actividad genera rendimientos que no quedan cubiertos por retenciones, este modelo te afecta cada trimestre. En esta guía verás qué es el modelo 131, en qué se diferencia del modelo 130, quién está obligado a presentarlo, qué porcentaje aplica según tu número de personas asalariadas y en qué plazos se entrega. Las cifras y los plazos están contrastados con la sede de la Agencia Tributaria y el Reglamento del IRPF.
¿Qué es el modelo 131 y para qué sirve?
El modelo 131 es la autoliquidación del pago fraccionado del IRPF para empresarios y profesionales en estimación objetiva. Sirve para ingresar a Hacienda, cada trimestre, un porcentaje del rendimiento de la actividad calculado con los módulos. Esos pagos se descuentan después en la declaración anual de la renta.
La entidad clave aquí es la estimación objetiva, conocida popularmente como régimen de módulos. En este régimen el rendimiento neto no se calcula por la diferencia real entre ingresos y gastos, sino aplicando los signos, índices y módulos que fija cada año la Agencia Tributaria (personas empleadas, superficie del local, potencia eléctrica, consumo de energía y otros datos-base). Sobre ese rendimiento estimado se aplica el porcentaje del pago fraccionado y el resultado es la cantidad que se ingresa con el modelo 131.
El modelo recoge los datos-base de la actividad a fecha del primer día del año (o del día de inicio si empezaste durante el ejercicio), el porcentaje aplicable, las retenciones e ingresos a cuenta soportados y el resultado a ingresar del trimestre. La presentación es telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
Modelo 131 frente al modelo 130: cómo desambiguarlos
El modelo 131 y el modelo 130 son los dos pagos fraccionados del IRPF, pero pertenecen a regímenes distintos. El 131 es el pago fraccionado en estimación objetiva (módulos); el 130 es su análogo en estimación directa, donde el rendimiento se calcula por la diferencia real entre ingresos y gastos. Cada autónomo presenta uno u otro según el régimen en el que tribute su actividad, no los dos a la vez por la misma actividad.
| Característica | Modelo 131 (módulos) | Modelo 130 (estimación directa) |
|---|---|---|
| Régimen del IRPF | Estimación objetiva (módulos) | Estimación directa (normal o simplificada) |
| Cómo se calcula el rendimiento | Con datos-base y módulos fijados por la Agencia Tributaria | Ingresos reales menos gastos deducibles |
| Base del pago fraccionado | Rendimiento neto según módulos | Rendimiento neto acumulado del año |
| Porcentaje general | 4 % (2 % o 3 % según asalariados) | 20 % del rendimiento neto |
| Periodicidad | Trimestral | Trimestral |
Si tu actividad está en módulos, el modelo que te corresponde es el 131. Si quieres entender en detalle cómo funciona el régimen de módulos y a qué actividades aplica, puedes consultar la guía sobre la estimación objetiva por módulos. Y si tu actividad tributa en estimación directa, el pago fraccionado que te toca es el del modelo 130 del IRPF trimestral.
¿Quién está obligado a presentar el modelo 131?
Están obligados los contribuyentes del IRPF que desarrollen actividades económicas en estimación objetiva. Esto incluye a empresarios individuales en módulos y a las entidades en régimen de atribución de rentas (como comunidades de bienes y sociedades civiles) cuyos miembros tributen en este régimen.
La obligación va ligada a la actividad y al régimen, no a la persona en abstracto. Si tienes varias actividades, presentarás el modelo 131 por las que estén en módulos y el modelo 130 por las que estén en estimación directa. Cada actividad sigue las reglas de su propio régimen.
Existe una particularidad para las actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras. En estos casos no hay obligación de efectuar el pago fraccionado cuando, en el año natural anterior, al menos el 70 % de los ingresos de la actividad (excluidas subvenciones e indemnizaciones) estuvieron sujetos a retención o ingreso a cuenta. Conviene revisar esta circunstancia cada ejercicio antes de descartar la presentación.
¿Qué porcentaje se aplica en el modelo 131?
El porcentaje del pago fraccionado en estimación objetiva depende del número de personas asalariadas de la actividad. Con carácter general es el 4 % del rendimiento neto resultante de los módulos; baja al 3 % si solo hay una persona asalariada y al 2 % si no hay personal asalariado. Estos porcentajes están recogidos en el artículo 110 del Reglamento del IRPF.
| Situación de la actividad | Porcentaje del pago fraccionado | Base de cálculo |
|---|---|---|
| Con más de una persona asalariada (caso general) | 4 % | Rendimiento neto según módulos |
| Con una sola persona asalariada | 3 % | Rendimiento neto según módulos |
| Sin personal asalariado | 2 % | Rendimiento neto según módulos |
| Actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras | 2 % | Volumen de ingresos del trimestre (sin subvenciones de capital ni indemnizaciones) |
Cuando alguno de los datos-base no puede determinarse el primer día del año, se toma el del año anterior. Y si no puede fijarse ningún dato-base, el pago fraccionado consiste en el 2 % del volumen de ventas o ingresos del trimestre. Sobre la cantidad resultante se restan las retenciones e ingresos a cuenta soportados en el periodo.
¿Cuándo se presenta el modelo 131? Plazos trimestrales
El modelo 131 se presenta cuatro veces al año. Los tres primeros trimestres se entregan entre el 1 y el 20 de abril, julio y octubre; el cuarto trimestre se presenta entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente. Cuando el último día de plazo cae en sábado, domingo o festivo, se traslada al siguiente día hábil.
| Trimestre | Periodo que cubre | Plazo de presentación |
|---|---|---|
| Primer trimestre (1T) | Enero a marzo | Del 1 al 20 de abril |
| Segundo trimestre (2T) | Abril a junio | Del 1 al 20 de julio |
| Tercer trimestre (3T) | Julio a septiembre | Del 1 al 20 de octubre |
| Cuarto trimestre (4T) | Octubre a diciembre | Del 1 al 30 de enero del año siguiente |
Si quieres domiciliar el pago, la sede electrónica abre una ventana más corta dentro del plazo general, que suele cerrarse unos días antes del último día. Presentar fuera de plazo conlleva recargos por declaración extemporánea, mayores cuanto más tiempo pase, por lo que conviene marcar las cuatro fechas en el calendario fiscal del ejercicio.
¿Cómo se rellena el modelo 131 paso a paso?
El modelo 131 se cumplimenta en la sede electrónica de la Agencia Tributaria identificándote con certificado, DNI electrónico o Cl@ve. El formulario te guía por casillas en función del tipo de actividad. Estos son los pasos básicos.
- Identifica la actividad. Indica si es una actividad distinta de las agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras, o si pertenece a estas últimas, porque la base de cálculo cambia.
- Traslada los datos-base. Para actividades en módulos, vuelca el rendimiento neto resultante de aplicar los módulos a fecha del primer día del año (o de inicio).
- Aplica el porcentaje. El formulario calcula el resultado aplicando el 4 %, 3 % o 2 % según tu número de personas asalariadas, o el 2 % sobre ingresos en actividades agrarias.
- Resta retenciones e ingresos a cuenta. Descuenta las retenciones soportadas en el trimestre cuando proceda.
- Calcula el resultado y presenta. El sistema obtiene la cantidad a ingresar del trimestre. Elige la forma de pago (cargo en cuenta, domiciliación o NRC) y confirma la presentación electrónica.
Tras presentarlo, conserva el justificante con el número de referencia. Puedes descargar la copia del modelo presentado desde el apartado de consulta de declaraciones de la sede electrónica, útil para tu archivo contable y fiscal de cara a la renta anual.
Cómo lo resolvemos en Palencia Asesores
En Palencia Asesores acompañamos a empresarios y profesionales de Toledo y alrededores en la gestión de sus obligaciones trimestrales en módulos. Revisamos primero tus datos-base (personas empleadas, superficie, potencia y demás índices) para confirmar el rendimiento que corresponde y el porcentaje aplicable, de modo que el modelo 131 refleje tu situación real cada trimestre.
Llevamos el calendario de los cuatro plazos por ti, preparamos y presentamos las autoliquidaciones de forma telemática, y cruzamos los pagos fraccionados con la declaración anual para que ningún ingreso se quede sin descontar. Si tu actividad combina módulos con otra en estimación directa, coordinamos ambos modelos para que todo cuadre. Puedes ver el detalle en nuestra página de asesoría fiscal en Toledo y escribirnos para que estudiemos tu caso.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 131
¿Qué es el modelo 131 y para qué se utiliza?
Es la autoliquidación del pago fraccionado del IRPF para empresarios y profesionales en estimación objetiva (módulos). Se utiliza para ingresar cada trimestre un porcentaje del rendimiento de la actividad a cuenta de la declaración anual de la renta.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 130 y el 131?
El modelo 131 es el pago fraccionado en estimación objetiva (módulos) y el 130 es el pago fraccionado en estimación directa. En módulos el rendimiento se calcula con datos-base fijados por Hacienda; en estimación directa, por la diferencia entre ingresos y gastos reales. Cada actividad presenta el modelo de su régimen.
¿Cuándo se presenta el modelo 131 del cuarto trimestre?
El cuarto trimestre se presenta entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente. Los tres primeros trimestres se presentan entre el 1 y el 20 de abril, julio y octubre, respectivamente.
¿Cómo descargar el modelo 131 ya presentado?
Desde la sede electrónica de la Agencia Tributaria, en el apartado de consulta de declaraciones presentadas, puedes localizar el modelo 131 del trimestre y descargar la copia con su justificante. Necesitas identificarte con certificado, DNI electrónico o Cl@ve.
¿Qué porcentaje se aplica si no tengo trabajadores?
Si la actividad no tiene personal asalariado, el porcentaje del pago fraccionado es el 2 % del rendimiento neto según módulos. Con una sola persona asalariada es el 3 % y, con más de una, el 4 % general.
¿Dónde puedo consultar la información oficial del modelo 131?
La ficha del procedimiento está en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, en su página oficial del modelo 131, con acceso a presentación, instrucciones y normativa aplicable.
