Resumen rápido: En Castilla-La Mancha, las donaciones a hijos, cónyuge y padres (grupos I y II) tienen una bonificación del 95 % en la cuota cuando la base es inferior a 120.000 €, del 90 % hasta 240.000 € y del 85 % por encima, siempre que el donatario resida en la región y la donación conste en escritura pública. Donar 10.000 € a un hijo supone pagar unos 39 €; donar 100.000 €, unos 621 €.
Donar en vida se ha convertido en una de las formas más habituales de ayudar a un hijo con la entrada de una vivienda o de adelantar la herencia. Cada comunidad fija sus propias reglas, así que conviene saber con cifras exactas cuánto cuesta hacerlo en Castilla-La Mancha antes de firmar. En esta guía tienes el cálculo paso a paso, ejemplos reales según el importe donado y el detalle del modelo 651.
- Cómo se calcula el impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha
- Cuánto se paga por una donación en Castilla-La Mancha: ejemplos
- La bonificación del 95 %, 90 % y 85 % según el importe
- Otras reducciones y casos especiales en las donaciones
- Donar dinero o donar una vivienda: los impuestos que intervienen
- Donar en vida o dejar en herencia en Castilla-La Mancha
- Modelo 651: cómo y cuándo se declara la donación
- Errores frecuentes que vemos en el despacho
- Preguntas frecuentes sobre el impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha
Cómo se calcula el impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha
El impuesto de donaciones se calcula en cuatro pasos, porque el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) está cedido a las comunidades autónomas y quien determina la factura es la región de residencia del donatario (quien recibe), no la de quien dona:
- Base imponible: el valor de lo donado. Si es dinero, el importe transferido; si es un inmueble, el valor de referencia de Catastro (o el valor declarado, si fuera mayor).
- Base liquidable: en las donaciones coincide, por regla general, con la base imponible, porque no existen las grandes reducciones por parentesco propias de la herencia; solo se aplican reducciones específicas en casos concretos, como la donación de una empresa familiar o de un negocio profesional.
- Cuota íntegra: se aplica la tarifa estatal del artículo 21 de la Ley 29/1987, una escala progresiva del 7,65 % al 34 %.
- Cuota tributaria: la cuota íntegra se multiplica por el coeficiente del artículo 22 según parentesco y patrimonio previo (para hijos, cónyuge y padres sin gran patrimonio, el coeficiente es 1) y, sobre el resultado, se aplica la bonificación autonómica de Castilla-La Mancha.
Ese último paso es el que abarata la donación entre familiares directos. Veámoslo con números.
Cuánto se paga por una donación en Castilla-La Mancha: ejemplos
Estos son ejemplos de donación de dinero de un padre a un hijo residente en Castilla-La Mancha, en escritura pública, sin patrimonio preexistente relevante (coeficiente 1) y aplicando la bonificación que corresponde a cada tramo:
| Importe donado | Cuota antes de bonificación | Bonificación | A pagar (aprox.) |
|---|---|---|---|
| 10.000 € | 782 € | 95 % | 39 € |
| 30.000 € | 2.652 € | 95 % | 133 € |
| 50.000 € | 4.949 € | 95 % | 247 € |
| 100.000 € | 12.415 € | 95 % | 621 € |
| 150.000 € | 21.262 € | 90 % | 2.126 € |
Fíjate en el salto del último caso: al pasar de 120.000 €, la bonificación baja del 95 % al 90 %, así que 150.000 € ya no se paga «cinco veces más» que 100.000 €, sino bastante más. Son cifras orientativas para donación de dinero, grupo II y escritura pública; el resultado cambia con inmuebles, con patrimonio elevado del donatario o con otras reducciones.
Sin la bonificación, una donación de 100.000 € pagaría más de 12.000 €; con ella, poco más de 600 €. Por eso cumplir los requisitos formales lo es todo.
La bonificación del 95 %, 90 % y 85 % según el importe
La bonificación de Castilla-La Mancha no es un porcentaje único: es escalonada y depende de la base liquidable de la donación. La regula la Ley 8/2013, de Medidas Tributarias de Castilla-La Mancha (artículos 17 bis y 18), para los familiares más cercanos:
| Base liquidable de la donación | Bonificación en cuota |
|---|---|
| Menos de 120.000 € | 95 % |
| De 120.000 € a 240.000 € | 90 % |
| 240.000 € o más | 85 % |
Se aplica a los grupos I y II de parentesco: hijos y demás descendientes (incluidos los nietos), personas adoptadas, cónyuge, padres y demás ascendientes (incluidos los abuelos) y adoptantes. Las personas con un grado de discapacidad igual o superior al 65 % aplican también una bonificación del 95 % en la cuota. Para conservar la bonificación hay que cumplir tres requisitos:
- El donatario debe tener su residencia habitual en Castilla-La Mancha (es lo que atribuye la competencia a la región).
- La donación debe formalizarse en escritura pública, en la que conste expresamente el origen y la situación de los bienes donados.
- Los bienes no dinerarios donados deben mantenerse en el patrimonio del donatario durante los cinco años siguientes; si se venden antes, se pierde la bonificación y hay que ingresar lo bonificado.
Los familiares del grupo III (hermanos, sobrinos, tíos) y del grupo IV (primos y extraños) no disfrutan de esta bonificación general y pagan la cuota prácticamente completa. Para ellos, planificar antes de donar es aún más importante.
Otras reducciones y casos especiales en las donaciones
Además de la bonificación general de los grupos I y II, Castilla-La Mancha contempla otros beneficios en las donaciones que conviene conocer:
- Discapacidad: las personas con un grado de discapacidad igual o superior al 65 % aplican la bonificación del 95 % en la cuota, sea cual sea su grupo de parentesco.
- Empresa familiar y participaciones: la donación de una empresa individual, un negocio profesional o participaciones en entidades con domicilio en Castilla-La Mancha cuenta con una reducción propia en la base imponible, condicionada a mantener la actividad y el domicilio durante los cinco años siguientes. No se aplica a las entidades cuya actividad sea gestionar un patrimonio.
- Patrimonio cultural: la cesión de bienes del patrimonio cultural de Castilla-La Mancha a entidades públicas o sin ánimo de lucro tiene reducciones que varían según la duración de la cesión.
Cada uno de estos casos exige requisitos formales estrictos, así que conviene revisar la normativa aplicable antes de firmar.
Donar dinero o donar una vivienda: los impuestos que intervienen
El impuesto de donaciones se calcula igual para el dinero que para un inmueble, pero donar una vivienda activa dos impuestos más que mucha gente olvida:
| Impuesto | Donar dinero | Donar una vivienda |
|---|---|---|
| Impuesto de Donaciones (modelo 651), lo paga el donatario | Sí | Sí (base: valor de referencia de Catastro) |
| IRPF del donante por ganancia patrimonial | No | Sí, si el inmueble se ha revalorizado (con excepciones) |
| Plusvalía municipal (IIVTNU), la paga el donatario | No | Sí, si el suelo es urbano |
En la donación de un inmueble, el donante puede tener una ganancia patrimonial en su IRPF por la diferencia entre lo que le costó y el valor actual, salvo excepciones como la donación de la vivienda habitual por mayores de 65 años. Y la plusvalía municipal grava el incremento de valor del terreno urbano según cada ayuntamiento. Por eso, al donar una vivienda hay que sumar los tres impuestos, no solo el autonómico. Lo desarrollamos en la guía de donar dinero o una vivienda a un hijo en Castilla-La Mancha.
Donar en vida o dejar en herencia en Castilla-La Mancha
En Castilla-La Mancha la herencia también está muy bonificada para los grupos I y II, así que no hay una respuesta única y conviene calcular los dos escenarios:
- Donar en vida entrega el bien cuando el hijo lo necesita (comprar casa, montar un negocio) y ordena el patrimonio con antelación, pero puede generar IRPF y plusvalía si se dona un inmueble.
- Heredar (la adquisición mortis causa) evita el IRPF del causante que fallece y suele contar con reducciones más amplias, aunque obliga a esperar y no resuelve necesidades presentes.
La elección depende del patrimonio, de la edad y de la situación familiar. Para ver el otro lado de la balanza, revisa la guía «hermana» del impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha; y para exprimir el ahorro fiscal, mira también las deducciones autonómicas de Castilla-La Mancha.
Modelo 651: cómo y cuándo se declara la donación
La donación se declara con el modelo 651, la autoliquidación del ISD en su modalidad de donaciones (adquisiciones inter vivos). Cuatro claves:
- Lo presenta el donatario, que es el sujeto pasivo del impuesto, la persona que recibe.
- El plazo es de 30 días hábiles desde la fecha de la donación, que es el devengo del impuesto.
- En Castilla-La Mancha la autoliquidación es obligatoria y se tramita por el portal tributario de la Junta.
- Si se dona un inmueble, se presenta en la oficina del territorio donde esté el bien; en el resto de casos, donde resida el donatario.
Tienes el paso a paso en la guía del modelo 651 en Castilla-La Mancha, y puedes estimar la factura en segundos con nuestro simulador del impuesto de donaciones de Castilla-La Mancha.
Errores frecuentes que vemos en el despacho
En Palencia Asesores tramitamos donaciones familiares desde Toledo, y estos son los tropiezos que más se repiten:
- Donar sin escritura pública: sin ella se pierde la bonificación. El ahorro en notaría nunca compensa perder el 95 %.
- No dejar rastro del origen del dinero: la escritura debe recoger de dónde salen los fondos; sin ese dato, la Administración puede cuestionar la operación.
- Vender el bien donado antes de cinco años: en los bienes no dinerarios rompe el requisito de permanencia y obliga a devolver lo bonificado.
- Calcular solo el impuesto de donaciones al donar una vivienda: olvidar el IRPF del donante y la plusvalía municipal descuadra el coste real.
- Presentar fuera de plazo: pasados los 30 días hábiles aparecen recargos e intereses de demora.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha
¿Cuánto se paga de impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha?
Muy poco entre familiares directos: los grupos I y II aplican una bonificación del 95 % en la cuota si la base es inferior a 120.000 €, del 90 % hasta 240.000 € y del 85 % por encima, siempre con residencia en la región y escritura pública. Lo que se paga se calcula sobre el porcentaje no bonificado.
¿Cuánto se paga a Hacienda por una donación de 10.000 €?
En una donación de dinero de padre a hijo residente en Castilla-La Mancha, en escritura pública y con la bonificación del 95 %, se pagan alrededor de 39 €.
¿Cuándo se está exento de pagar el impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha?
No existe una exención total general, pero la bonificación deja la factura en una cantidad casi simbólica para los grupos I y II. Fuera de esos grupos (hermanos, sobrinos, extraños) se paga la cuota completa.
¿Qué diferencia hay entre donar en vida y heredar?
Donar en vida entrega el bien de inmediato y puede generar IRPF y plusvalía si es un inmueble; heredar espera al fallecimiento, evita el IRPF del causante y suele tener reducciones más amplias. En Castilla-La Mancha ambas están muy bonificadas para la familia directa.
¿Quién paga el impuesto de una donación?
Lo paga el donatario, la persona que recibe el dinero o el bien, y es quien presenta el modelo 651.
¿Hace falta ir al notario para donar dinero a un hijo?
No es imprescindible para que la donación sea válida, pero sí es la vía segura para aplicar la bonificación, porque uno de los requisitos es que el origen de los fondos conste en escritura pública.
¿Qué plazo hay para presentar el modelo 651?
30 días hábiles desde la fecha de la donación. Pasado el plazo se aplican recargos e intereses de demora.
¿Qué pasa si el hijo no vive en Castilla-La Mancha?
Se aplica la normativa de la comunidad donde el donatario tenga su residencia habitual, no la de Castilla-La Mancha. Por eso dos hermanos que reciben lo mismo pueden pagar cantidades distintas.
¿Te ayudamos con tu fiscalidad?
En Palencia Asesores acompañamos a autónomos, pymes y profesionales con asesoría fiscal, laboral y mercantil.