Resumen rápido: en la Comunidad de Madrid el impuesto de sucesiones tiene una bonificación del 99% de la cuota para cónyuge, hijos, padres y demás familiares del Grupo I y II. En la práctica se hereda pagando muy poco, aunque hay que presentar la autoliquidación igual.
El impuesto de sucesiones es un tributo estatal cedido a las comunidades autónomas, y por eso lo que se paga cambia muchísimo según dónde residiera el fallecido. Madrid es una de las comunidades donde menos se paga al heredar gracias a sus bonificaciones. Aun así, heredar sin presentar el impuesto o fuera de plazo trae problemas.
Aquí verás la bonificación, las reducciones que se aplican antes, los plazos y qué modelos hay que presentar en la Comunidad de Madrid.
La bonificación del 99% en la cuota
La clave del impuesto de sucesiones en Madrid es la bonificación autonómica sobre la cuota:
- Grupo I (descendientes menores de 21 años): bonificación del 99%.
- Grupo II (descendientes de 21 años o más, cónyuge, ascendientes): bonificación del 99%.
- Grupo III (hermanos, tíos, sobrinos y colaterales de segundo y tercer grado): bonificación del 25%.
- Grupo IV (primos, parientes lejanos y extraños): sin bonificación.
Esto significa que un hijo que hereda de su padre paga solo el 1% de la cuota que resultaría sin bonificar. La reducción es enorme, pero la herencia sigue obligada a presentar el impuesto.
Reducciones que se aplican antes de calcular
Antes de la bonificación, la base imponible se reduce por varios conceptos. Las principales reducciones en la Comunidad de Madrid son:
- Por parentesco: una cantidad exenta según el grupo de herederos.
- Por vivienda habitual del fallecido: hasta el 95%, con límite por heredero y permanencia mínima.
- Por empresa familiar o negocio: hasta el 95% si se mantiene la actividad.
- Por seguros de vida: una cantidad exenta para el beneficiario.
- Por discapacidad del heredero.
Estas reducciones se restan del valor de los bienes heredados, y sobre el resultado se calcula la cuota que después se bonifica.
Sucesiones frente a donaciones y otros impuestos
El impuesto de sucesiones y donaciones (ISD) grava dos cosas distintas: heredar y recibir en vida. En donaciones, Madrid también aplica la bonificación del 99% para Grupos I y II, con el requisito de formalizarlas en documento público y justificar el origen del dinero.
No confundas el ISD con el impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (ITP y AJD), que se paga al comprar, no al heredar o recibir gratis. Y aparte está la plusvalía municipal, que sí se paga al heredar un inmueble urbano.
Plazos y modelos para presentar el impuesto
El plazo para presentar el impuesto de sucesiones es de 6 meses desde el fallecimiento. Se puede pedir una prórroga de otros 6 meses dentro de los cinco primeros.
| Trámite | Modelo | Plazo |
|---|---|---|
| Herencia (sucesiones) | Modelo 650 | 6 meses desde el fallecimiento |
| Donación | Modelo 651 | 30 días hábiles |
La gestión en Madrid se hace ante la Comunidad de Madrid. Necesitarás el certificado de defunción, el de últimas voluntades, el testamento o la declaración de herederos, y la relación de bienes con su valor.
Cómo se calcula el impuesto paso a paso
Aunque la bonificación deje la factura muy baja, el cálculo sigue un orden que conviene entender antes de la presentación:
- Se suma el valor de todos los bienes y derechos heredados y se resta el de las deudas y gastos deducibles. Es la masa hereditaria.
- Se reparte entre los herederos según el testamento o la ley.
- A la parte de cada heredero se le aplica la reducción por parentesco y las demás reducciones que correspondan (vivienda, empresa, seguros).
- Sobre esa base se aplica la tarifa del impuesto para obtener la cuota.
- A la cuota se le aplica la bonificación autonómica: el 99% para los Grupos I y II.
Por ejemplo, un hijo que hereda bienes por un valor neto de 200.000 euros aplica primero la reducción por parentesco, calcula la cuota sobre el resto y, tras la bonificación del 99%, acaba pagando una cantidad muy pequeña. La clave es que sin la presentación en plazo del modelo, esa bonificación no llega a aplicarse.
Qué pasa si no presentas el impuesto
Aunque la bonificación deje la cuota casi a cero, no presentar el modelo tiene consecuencias. Hacienda puede reclamar recargos, intereses y sanciones, y no podrás inscribir los bienes heredados a tu nombre ni disponer de las cuentas del fallecido. Presentar en plazo es lo que te permite usar la herencia.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga un hijo por heredar en Madrid?
Con la bonificación del 99%, un hijo paga solo el 1% de la cuota resultante. Sobre herencias medias suele quedar una cantidad muy reducida, pero hay que autoliquidar igualmente.
¿La bonificación es automática?
No. Debes presentar el modelo 650 y aplicar la bonificación en la autoliquidación. Si no presentas, no se aplica y prescribe tu derecho a acogerte a las reducciones.
¿Qué comunidad cobra si el fallecido vivía en Madrid pero yo vivo en otra?
Manda la residencia habitual del fallecido en los últimos años. Si residía en Madrid, se aplica la normativa madrileña aunque los herederos vivan en otra comunidad.
Liquidar una herencia en plazo y aplicar todas las reducciones evita pagar de más y problemas con Hacienda. En Palencia Asesores tramitamos el impuesto de principio a fin en nuestro servicio de herencias y sucesiones en Toledo. Si la herencia es de Castilla-La Mancha, mira cómo funciona el impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha y cómo se presenta el modelo 650.
Fuente oficial: Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
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