Categoría: Sucesiones y donaciones

Resumen rápido: Donar dinero a un hijo en Castilla-La Mancha sale barato: los grupos I y II tienen una bonificación del 95 % en la cuota cuando la base es inferior a 120.000 €, siempre que el hijo resida en la región y la donación conste en escritura pública. Donar 50.000 € para la entrada de un piso supone pagar unos 247 €. Donar una vivienda añade IRPF del donante y plusvalía municipal.

Ayudar a un hijo con la entrada de una casa, con un negocio o con un momento difícil es una de las razones más habituales para donar en vida. En Castilla-La Mancha hacerlo bien cuesta poco, pero hay un requisito que no se puede saltar: la escritura pública. Aquí tienes cuánto se paga, cómo se hace y qué cambia si en vez de dinero donas una vivienda.

Cuánto cuesta donar dinero a un hijo en Castilla-La Mancha

Donar dinero a un hijo tributa por el impuesto de donaciones, pero la bonificación autonómica deja la factura en una cantidad pequeña. Para los grupos I y II (hijos, cónyuge, padres) la bonificación es del 95 % si la base es inferior a 120.000 €, del 90 % hasta 240.000 € y del 85 % por encima. Un ejemplo de donación de dinero de un padre a un hijo residente en la región, en escritura pública:

Son cifras orientativas para el supuesto descrito. El detalle del cálculo y más ejemplos están en la guía del impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha, y puedes probar tu caso en el simulador de donaciones.

Cómo donar dinero a un hijo paso a paso

Para que la donación de dinero mantenga la bonificación, el proceso es este:

1. Haz la transferencia al hijo dejando rastro bancario (evita el efectivo).
2. Formaliza la donación en escritura pública ante notario, indicando el importe y el origen de los fondos.
3. Presenta el modelo 651 en un plazo de 30 días hábiles; lo presenta el hijo, que es el donatario.
4. Aplica la bonificación que corresponda al tramo en la autoliquidación.

El paso 2 es el que más gente se salta pensando que basta con la transferencia. No es así: sin escritura pública se pierde la bonificación. Tienes el trámite completo en la guía del modelo 651 en Castilla-La Mancha.

Donar una vivienda a un hijo: qué impuestos se suman

Si en lugar de dinero donas una vivienda, el impuesto de donaciones se calcula igual (con la misma bonificación), pero se activan dos impuestos más:

El padre que dona puede tributar en su IRPF por la diferencia entre lo que le costó la vivienda y su valor actual, salvo excepciones como la donación de la vivienda habitual por mayores de 65 años. Y la plusvalía municipal grava el incremento de valor del terreno urbano. Por eso, donar una vivienda a un hijo hay que mirarlo con los tres impuestos delante, no solo con la bonificación autonómica.

Qué pasa si la donación no se hace en documento público

Es la duda que más dinero cuesta. Una donación de dinero puede ser válida entre las partes con una simple transferencia, pero para la Hacienda autonómica el requisito de la bonificación es la escritura pública en la que conste el origen de los bienes. Sin ella:

• Se pierde la bonificación del 95 %, así que la donación pasa de costar unos cientos de euros a pagar la cuota casi completa.
• La Administración puede cuestionar el origen del dinero si no hay rastro documental.

En una donación de 50.000 €, esa diferencia es pasar de unos 247 € a cerca de 4.949 €. El coste de la notaría es mínimo comparado con lo que se pierde.

Donar a un hijo en vida o dejárselo en herencia

En Castilla-La Mancha tanto la donación como la herencia están muy bonificadas para los hijos, así que la decisión no es solo fiscal:

• Donar en vida ayuda al hijo cuando lo necesita y ordena el patrimonio, pero si es un inmueble genera IRPF y plusvalía.
• Heredar evita el IRPF del que fallece y suele tener reducciones más amplias, aunque obliga a esperar.

Conviene calcular los dos escenarios antes de decidir. Puedes comparar con la guía del impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha.

Errores frecuentes al donar a un hijo

• Donar en efectivo sin rastro: complica justificar el origen y pone en riesgo la bonificación.
• Saltarse la escritura pública para ahorrar en notaría: es el error más caro.
• Olvidar el IRPF y la plusvalía al donar una vivienda: descuadra el coste real.
• No presentar el modelo 651 creyendo que «entre padres e hijos no hay que declarar nada»: hay que declararlo aunque se pague poco.
• Donar por encima de 120.000 € sin planificar: la bonificación baja al 90 %; a veces conviene repartir o combinar con la herencia.

Preguntas frecuentes sobre donar a un hijo en Castilla-La Mancha

¿Cuánto se paga por donar dinero a un hijo en Castilla-La Mancha?

Muy poco: con la bonificación del 95 % para los grupos I y II, donar 50.000 € supone pagar unos 247 €, siempre que el hijo resida en la región y la donación conste en escritura pública.

¿Es mejor donar en vida o dejarlo en herencia?

Depende del patrimonio, de la edad y de si se dona dinero o un inmueble. En Castilla-La Mancha ambas opciones están muy bonificadas para los hijos, así que lo sensato es calcular los dos escenarios antes de decidir.

¿Qué pasa si la donación no se hace en documento público?

Se pierde la bonificación autonómica y la donación pasa a pagar la cuota casi completa; además, la Administración puede cuestionar el origen del dinero. La escritura pública es el requisito para conservar el beneficio fiscal.

¿Puedo donar dinero a mi hijo por transferencia sin ir al notario?

La transferencia hace válida la entrega, pero para aplicar la bonificación necesitas escritura pública que recoja el origen de los fondos. Sin ella, se paga mucho más.

¿Hasta qué importe se aplica el 95 % de bonificación?

El 95 % se aplica cuando la base de la donación es inferior a 120.000 €. Entre 120.000 y 240.000 € baja al 90 %, y a partir de 240.000 € al 85 %.

¿Tienen que declararlo el padre y el hijo?

El hijo (donatario) presenta el modelo 651 por la donación. El padre (donante) solo declara en su IRPF si dona un inmueble revalorizado y le genera ganancia patrimonial.

Resumen rápido: El modelo 651 es la autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en su modalidad de donaciones. Lo presenta el donatario (quien recibe) en un plazo de 30 días hábiles desde la donación, de forma telemática por el portal tributario de la Junta de Castilla-La Mancha. En la región la autoliquidación es obligatoria desde 2014.

Si vas a recibir una donación de dinero o de una vivienda en Castilla-La Mancha, el modelo 651 es el trámite con el que declaras y pagas el impuesto. Esta guía explica quién lo presenta, en qué plazo, qué documentos necesitas y cómo rellenarlo y pagarlo paso a paso.

Qué es el modelo 651 y quién debe presentarlo

El modelo 651 es la autoliquidación de las adquisiciones «inter vivos», es decir, de las donaciones. Lo presenta siempre el donatario, la persona o entidad que recibe el dinero o el bien, no quien dona. En Castilla-La Mancha el régimen de autoliquidación es obligatorio desde el 1 de enero de 2014: el contribuyente calcula el impuesto, lo presenta y lo paga, sin esperar a una liquidación de la Administración.

No se confunde con el modelo 650 (herencias) ni con el modelo 600 (transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados). Cada uno cubre un hecho distinto; el 651 es solo para donaciones.

Plazo para presentar el modelo 651

El plazo es de 30 días hábiles contados desde el día siguiente a la fecha de la donación, según el Reglamento del impuesto (Real Decreto 1629/1991). Presentar fuera de plazo tiene consecuencias:

• Si presentas tú, tarde pero antes de que la Administración reclame, se aplican recargos por declaración extemporánea.
• Si es la Administración quien detecta la falta, se añaden intereses de demora y, en su caso, sanción.

Por eso conviene tener la escritura y la documentación preparadas antes de firmar la donación, no después.

Documentación necesaria para el modelo 651

Para presentar el modelo 651 en Castilla-La Mancha necesitas:

• Escritura pública de la donación (o el documento notarial, privado, judicial o administrativo que corresponda).
• DNI o NIF del donante y del donatario.
• Justificación del bien donado: en dinero, el rastro de la transferencia; en inmuebles, la referencia catastral y el valor de referencia de Catastro.

Si la presentación es telemática, los documentos se adjuntan digitalizados en formato PDF/A, con una resolución mínima de 200 ppp y un máximo de 4 MB por fichero.

Cómo rellenar el modelo 651 paso a paso

La cumplimentación tiene dos fases: primero se rellenan las casillas y se valida; después se imprime, se paga y se presenta. Estos son los apartados que vas a completar:

El apartado clave es la bonificación: para los grupos I y II (hijos, cónyuge, padres) la cuota se reduce entre el 95 % y el 85 % según el importe. Puedes revisar los tramos en la guía del impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha y estimar el resultado con el simulador de donaciones de Castilla-La Mancha antes de rellenar el modelo.

Cómo presentar y pagar el modelo 651

En Castilla-La Mancha la vía habitual es la presentación telemática por el Registro Electrónico Tributario del portal tributario de la Junta:

1. Accede con Cl@ve Móvil, DNIe o Cl@ve permanente.
2. Cumplimenta y valida el modelo con los datos de la donación.
3. Paga en el mismo trámite mediante adeudo en cuenta, tarjeta o Bizum (este último hasta 3.000 €).
4. Presenta la autoliquidación y adjunta la documentación digitalizada.

También puede pagarse en entidades colaboradoras de la recaudación, sin necesidad de tener cuenta abierta en ellas. La presentación presencial se admite en los Servicios de Atención al Contribuyente y en las Oficinas Liquidadoras de Distrito Hipotecario, con original y copia del documento.

Errores frecuentes con el modelo 651

En el despacho vemos repetirse los mismos fallos al presentar el modelo 651:

• Presentar sin escritura pública cuando se busca la bonificación: sin ese documento se pierde el beneficio fiscal.
• No indicar bien el grupo de parentesco: el grupo (I, II, III o IV) determina el coeficiente y la bonificación; un error aquí cambia la cuota.
• Olvidar las donaciones acumulables: donaciones anteriores del mismo donante en los últimos años se acumulan y pueden variar el tramo.
• Confundir el plazo con el de la herencia: la donación son 30 días hábiles, no seis meses.
• Valorar el inmueble por debajo del valor de referencia: la base mínima es el valor de referencia de Catastro; declarar menos genera una comprobación.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 651 en Castilla-La Mancha

¿Quién tiene que presentar el modelo 651?

Lo presenta el donatario, es decir, la persona que recibe el dinero o el bien donado. Quien dona no presenta este modelo.

¿Cómo se rellena el modelo 651 de donaciones?

Se cumplimentan los datos del donatario y del donante, los del documento de la donación y el apartado de liquidación (bienes, base, reducciones, bonificación y cuota). Se valida, se paga y se presenta, todo de forma telemática por el portal tributario de la Junta.

¿Qué plazo hay para presentar el modelo 651?

30 días hábiles desde la fecha de la donación. Pasado ese plazo se aplican recargos o intereses de demora según quién detecte el retraso.

¿El modelo 651 se puede presentar en papel?

La vía habitual y recomendada es la telemática. La presentación presencial se admite en los Servicios de Atención al Contribuyente y Oficinas Liquidadoras, pero requiere desplazamiento y cita.

¿Hay que presentar el modelo 651 aunque no salga nada a pagar?

Sí. Aunque la bonificación deje la cuota en una cantidad mínima, la donación debe declararse igualmente presentando el modelo dentro de plazo.

¿Qué pasa si dono a un hijo que vive fuera de Castilla-La Mancha?

Se aplica la normativa de la comunidad donde el donatario tenga su residencia habitual. La bonificación de Castilla-La Mancha solo se aplica si reside en la región.

Resumen rápido: En Castilla-La Mancha, las donaciones a hijos, cónyuge y padres (grupos I y II) tienen una bonificación del 95 % en la cuota cuando la base es inferior a 120.000 €, del 90 % hasta 240.000 € y del 85 % por encima, siempre que el donatario resida en la región y la donación conste en escritura pública. Donar 10.000 € a un hijo supone pagar unos 39 €; donar 100.000 €, unos 621 €.

Donar en vida se ha convertido en una de las formas más habituales de ayudar a un hijo con la entrada de una vivienda o de adelantar la herencia. Cada comunidad fija sus propias reglas, así que conviene saber con cifras exactas cuánto cuesta hacerlo en Castilla-La Mancha antes de firmar. En esta guía tienes el cálculo paso a paso, ejemplos reales según el importe donado y el detalle del modelo 651.

Cómo se calcula el impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha

El impuesto de donaciones se calcula en cuatro pasos, porque el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) está cedido a las comunidades autónomas y quien determina la factura es la región de residencia del donatario (quien recibe), no la de quien dona:

1. Base imponible: el valor de lo donado. Si es dinero, el importe transferido; si es un inmueble, el valor de referencia de Catastro (o el valor declarado, si fuera mayor).
2. Base liquidable: en las donaciones coincide, por regla general, con la base imponible, porque no existen las grandes reducciones por parentesco propias de la herencia; solo se aplican reducciones específicas en casos concretos, como la donación de una empresa familiar o de un negocio profesional.
3. Cuota íntegra: se aplica la tarifa estatal del artículo 21 de la Ley 29/1987, una escala progresiva del 7,65 % al 34 %.
4. Cuota tributaria: la cuota íntegra se multiplica por el coeficiente del artículo 22 según parentesco y patrimonio previo (para hijos, cónyuge y padres sin gran patrimonio, el coeficiente es 1) y, sobre el resultado, se aplica la bonificación autonómica de Castilla-La Mancha.

Ese último paso es el que abarata la donación entre familiares directos. Veámoslo con números.

Cuánto se paga por una donación en Castilla-La Mancha: ejemplos

Estos son ejemplos de donación de dinero de un padre a un hijo residente en Castilla-La Mancha, en escritura pública, sin patrimonio preexistente relevante (coeficiente 1) y aplicando la bonificación que corresponde a cada tramo:

Fíjate en el salto del último caso: al pasar de 120.000 €, la bonificación baja del 95 % al 90 %, así que 150.000 € ya no se paga «cinco veces más» que 100.000 €, sino bastante más. Son cifras orientativas para donación de dinero, grupo II y escritura pública; el resultado cambia con inmuebles, con patrimonio elevado del donatario o con otras reducciones.

Sin la bonificación, una donación de 100.000 € pagaría más de 12.000 €; con ella, poco más de 600 €. Por eso cumplir los requisitos formales lo es todo.

La bonificación del 95 %, 90 % y 85 % según el importe

La bonificación de Castilla-La Mancha no es un porcentaje único: es escalonada y depende de la base liquidable de la donación. La regula la Ley 8/2013, de Medidas Tributarias de Castilla-La Mancha (artículos 17 bis y 18), para los familiares más cercanos:

Se aplica a los grupos I y II de parentesco: hijos y demás descendientes (incluidos los nietos), personas adoptadas, cónyuge, padres y demás ascendientes (incluidos los abuelos) y adoptantes. Las personas con un grado de discapacidad igual o superior al 65 % aplican también una bonificación del 95 % en la cuota. Para conservar la bonificación hay que cumplir tres requisitos:

• El donatario debe tener su residencia habitual en Castilla-La Mancha (es lo que atribuye la competencia a la región).
• La donación debe formalizarse en escritura pública, en la que conste expresamente el origen y la situación de los bienes donados.
• Los bienes no dinerarios donados deben mantenerse en el patrimonio del donatario durante los cinco años siguientes; si se venden antes, se pierde la bonificación y hay que ingresar lo bonificado.

Los familiares del grupo III (hermanos, sobrinos, tíos) y del grupo IV (primos y extraños) no disfrutan de esta bonificación general y pagan la cuota prácticamente completa. Para ellos, planificar antes de donar es aún más importante.

Otras reducciones y casos especiales en las donaciones

Además de la bonificación general de los grupos I y II, Castilla-La Mancha contempla otros beneficios en las donaciones que conviene conocer:

• Discapacidad: las personas con un grado de discapacidad igual o superior al 65 % aplican la bonificación del 95 % en la cuota, sea cual sea su grupo de parentesco.
• Empresa familiar y participaciones: la donación de una empresa individual, un negocio profesional o participaciones en entidades con domicilio en Castilla-La Mancha cuenta con una reducción propia en la base imponible, condicionada a mantener la actividad y el domicilio durante los cinco años siguientes. No se aplica a las entidades cuya actividad sea gestionar un patrimonio.
• Patrimonio cultural: la cesión de bienes del patrimonio cultural de Castilla-La Mancha a entidades públicas o sin ánimo de lucro tiene reducciones que varían según la duración de la cesión.

Cada uno de estos casos exige requisitos formales estrictos, así que conviene revisar la normativa aplicable antes de firmar.

Donar dinero o donar una vivienda: los impuestos que intervienen

El impuesto de donaciones se calcula igual para el dinero que para un inmueble, pero donar una vivienda activa dos impuestos más que mucha gente olvida:

En la donación de un inmueble, el donante puede tener una ganancia patrimonial en su IRPF por la diferencia entre lo que le costó y el valor actual, salvo excepciones como la donación de la vivienda habitual por mayores de 65 años. Y la plusvalía municipal grava el incremento de valor del terreno urbano según cada ayuntamiento. Por eso, al donar una vivienda hay que sumar los tres impuestos, no solo el autonómico. Lo desarrollamos en la guía de donar dinero o una vivienda a un hijo en Castilla-La Mancha.

Donar en vida o dejar en herencia en Castilla-La Mancha

En Castilla-La Mancha la herencia también está muy bonificada para los grupos I y II, así que no hay una respuesta única y conviene calcular los dos escenarios:

• Donar en vida entrega el bien cuando el hijo lo necesita (comprar casa, montar un negocio) y ordena el patrimonio con antelación, pero puede generar IRPF y plusvalía si se dona un inmueble.
• Heredar (la adquisición mortis causa) evita el IRPF del causante que fallece y suele contar con reducciones más amplias, aunque obliga a esperar y no resuelve necesidades presentes.

La elección depende del patrimonio, de la edad y de la situación familiar. Para ver el otro lado de la balanza, revisa la guía «hermana» del impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha; y para exprimir el ahorro fiscal, mira también las deducciones autonómicas de Castilla-La Mancha.

Modelo 651: cómo y cuándo se declara la donación

La donación se declara con el modelo 651, la autoliquidación del ISD en su modalidad de donaciones (adquisiciones inter vivos). Cuatro claves:

• Lo presenta el donatario, que es el sujeto pasivo del impuesto, la persona que recibe.
• El plazo es de 30 días hábiles desde la fecha de la donación, que es el devengo del impuesto.
• En Castilla-La Mancha la autoliquidación es obligatoria y se tramita por el portal tributario de la Junta.
• Si se dona un inmueble, se presenta en la oficina del territorio donde esté el bien; en el resto de casos, donde resida el donatario.

Tienes el paso a paso en la guía del modelo 651 en Castilla-La Mancha, y puedes estimar la factura en segundos con nuestro simulador del impuesto de donaciones de Castilla-La Mancha.

Errores frecuentes que vemos en el despacho

En Palencia Asesores tramitamos donaciones familiares desde Toledo, y estos son los tropiezos que más se repiten:

• Donar sin escritura pública: sin ella se pierde la bonificación. El ahorro en notaría nunca compensa perder el 95 %.
• No dejar rastro del origen del dinero: la escritura debe recoger de dónde salen los fondos; sin ese dato, la Administración puede cuestionar la operación.
• Vender el bien donado antes de cinco años: en los bienes no dinerarios rompe el requisito de permanencia y obliga a devolver lo bonificado.
• Calcular solo el impuesto de donaciones al donar una vivienda: olvidar el IRPF del donante y la plusvalía municipal descuadra el coste real.
• Presentar fuera de plazo: pasados los 30 días hábiles aparecen recargos e intereses de demora.

Preguntas frecuentes sobre el impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha

¿Cuánto se paga de impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha?

Muy poco entre familiares directos: los grupos I y II aplican una bonificación del 95 % en la cuota si la base es inferior a 120.000 €, del 90 % hasta 240.000 € y del 85 % por encima, siempre con residencia en la región y escritura pública. Lo que se paga se calcula sobre el porcentaje no bonificado.

¿Cuánto se paga a Hacienda por una donación de 10.000 €?

En una donación de dinero de padre a hijo residente en Castilla-La Mancha, en escritura pública y con la bonificación del 95 %, se pagan alrededor de 39 €.

¿Cuándo se está exento de pagar el impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha?

No existe una exención total general, pero la bonificación deja la factura en una cantidad casi simbólica para los grupos I y II. Fuera de esos grupos (hermanos, sobrinos, extraños) se paga la cuota completa.

¿Qué diferencia hay entre donar en vida y heredar?

Donar en vida entrega el bien de inmediato y puede generar IRPF y plusvalía si es un inmueble; heredar espera al fallecimiento, evita el IRPF del causante y suele tener reducciones más amplias. En Castilla-La Mancha ambas están muy bonificadas para la familia directa.

¿Quién paga el impuesto de una donación?

Lo paga el donatario, la persona que recibe el dinero o el bien, y es quien presenta el modelo 651.

¿Hace falta ir al notario para donar dinero a un hijo?

No es imprescindible para que la donación sea válida, pero sí es la vía segura para aplicar la bonificación, porque uno de los requisitos es que el origen de los fondos conste en escritura pública.

¿Qué plazo hay para presentar el modelo 651?

30 días hábiles desde la fecha de la donación. Pasado el plazo se aplican recargos e intereses de demora.

¿Qué pasa si el hijo no vive en Castilla-La Mancha?

Se aplica la normativa de la comunidad donde el donatario tenga su residencia habitual, no la de Castilla-La Mancha. Por eso dos hermanos que reciben lo mismo pueden pagar cantidades distintas.