Resumen rápido: Donar bienes en vida de padres a hijos tributa por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), que está cedido a las comunidades autónomas, por lo que el coste varía mucho según dónde resida el donatario. Además, si se dona un inmueble, el donante puede tener una ganancia patrimonial en el IRPF y hay que pagar la plusvalía municipal. Conviene calcular todo antes de firmar.
Qué es una donación en vida
Una donación es la entrega gratuita de un bien (dinero, una vivienda, acciones, etc.) de una persona (donante) a otra (donatario) mientras el donante vive. Entre padres e hijos es muy habitual para adelantar la herencia, ayudar con la compra de una vivienda o planificar el patrimonio familiar.
Si se dona un inmueble, la donación debe formalizarse en escritura pública ante notario. Para el dinero, conviene dejar constancia documental (transferencia y, según la comunidad, documento o escritura) para poder aplicar bonificaciones.
Qué impuestos se pagan en una donación de padres a hijos
Intervienen hasta tres impuestos:
- Impuesto sobre Donaciones (lo paga el hijo donatario). Es un impuesto autonómico: cada comunidad fija reducciones y bonificaciones, por lo que la factura final cambia mucho de una a otra. En varias comunidades las donaciones entre padres e hijos están muy bonificadas si se cumplen requisitos (escritura pública, justificación del origen del dinero, etc.).
- IRPF del donante (si dona un inmueble u otro bien que se haya revalorizado). La diferencia entre el valor de adquisición y el de la donación puede generar una ganancia patrimonial que tributa en la renta del que dona. Hay excepciones, como la donación de la vivienda habitual por mayores de 65 años.
- Plusvalía municipal (IIVTNU), si se dona un inmueble urbano. La paga el donatario y depende del ayuntamiento y del incremento de valor del terreno.
El impuesto depende de la comunidad autónoma
Como el Impuesto sobre Donaciones está cedido a las autonomías, lo determinante es dónde resida el hijo que recibe la donación (con la regla general de los últimos años de residencia). Dos hermanos que reciben lo mismo pueden pagar cantidades muy distintas si viven en comunidades diferentes. Por eso es imprescindible calcular el impuesto en la comunidad concreta antes de decidir.
Pasos para hacer bien una donación
- Valora el bien que se va a donar (tasación si es inmueble).
- Calcula los tres impuestos (Donaciones, IRPF del donante y plusvalía) para saber el coste real.
- Comprueba las bonificaciones de tu comunidad y sus requisitos formales.
- Formaliza la donación correctamente (escritura pública si es inmueble; documentación del dinero).
- Presenta y paga los impuestos en plazo (en Donaciones, normalmente 30 días hábiles desde la donación).
Antes de donar, compara el coste de la donación en vida frente a la herencia: según el patrimonio, la comunidad y la edad, una opción puede salir bastante más barata que la otra.
Preguntas frecuentes
¿Quién paga el impuesto en una donación de padres a hijos?
El Impuesto sobre Donaciones lo paga el hijo que recibe; el IRPF por la ganancia patrimonial lo paga el padre que dona si el bien se ha revalorizado.
¿Las donaciones entre padres e hijos están exentas?
No están exentas con carácter general, pero muchas comunidades aplican bonificaciones importantes si se cumplen los requisitos formales.
¿Hay que ir al notario para donar dinero?
No siempre, pero conviene documentar la transferencia y, según la comunidad, formalizarlo para poder aplicar las bonificaciones.
¿Qué plazo hay para pagar el Impuesto sobre Donaciones?
Normalmente 30 días hábiles desde la fecha de la donación.
¿Es mejor donar en vida o dejarlo en herencia?
Depende del patrimonio, de la comunidad autónoma y de la situación familiar. Conviene calcular ambos escenarios con un asesor antes de decidir.
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